单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]；

1. 税收的（）与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、以上都对

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【答案解析】A 税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

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2. 区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的（）。

A、有限性

B、固定性

C、强制性

D、无偿性

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【答案解析】D 税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

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3. 税收首要的、基本的职能是税收的（）。

A、财政职能

B、经济职能

C、补偿职能

D、监督职能

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【答案解析】A 税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

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4. 国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约、督促和管理，这体现了税收的（）。

A、财政职能

B、经济职能

C、补偿职能

D、监督职能

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【答案解析】D 税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。

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5. 税法中直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A、纳税人

B、负税人

C、代扣代缴义务人

D、代收代缴义务人

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【答案解析】A 纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。

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6. 税法中规定的征税的目的物是（）。

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、课征商品

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【答案解析】B 征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。

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7. 税种的不同最主要的原因是（）。

A、征税范围的大小

B、征收率的高低

C、纳税人的经济能力

D、税收对象的不同

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【答案解析】D 税种的不同最主要是起因于征税对象的不同。正是由于这一原因，各种税的名称通常都是根据征税对象确定的。

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8. 税制其他要素的内容一般都以（）为基础确定。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、负税人

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【答案解析】C 税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。

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9. 反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A、计税依据

B、税目

C、税基

D、税率

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【答案解析】B 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

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10. 税率是（）之间的比例。

A、应税收入与年度利润

B、应纳税额与净利润

C、应缴税收与营业收入

D、应纳税额与征税对象

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【答案解析】D 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

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11. 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、递减税率

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【答案解析】A 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。

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12. 针对同一征税对象，随其数额的增大，征收比例也随之提高的税率称为（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、递减税率

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【答案解析】C 累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。

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13. 按与征税对象有关的某一比率分级累进称为（）。

A、额累

B、率累

C、全累

D、超累

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【答案解析】B 率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。

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14. 按征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，就纳税人全部征税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度称为（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、超率累进税率

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【答案解析】A 全额累进税率指按征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随征税对象的增大而提高，就纳税人全部征税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。

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15. 在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。

A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数

B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数

C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数

D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数

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【答案解析】A 在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数。

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16. 以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、超倍累进税率

D、超率累进税率

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【答案解析】D 超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

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17. 下列关于定额税率的表述错误的是（）。

A、征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等

B、它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额

C、当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税

D、税额的多少与价格密切相关

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【答案解析】D 按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。

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18. 征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（）。

A、名义税率

B、实际税率

C、边际税率

D、平均税率

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【答案解析】C 边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。

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19. 在（）税制中，边际税率高于平均税率。

A、比例

B、全累

C、超累

D、定额

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【答案解析】C 在超累税制中，边际税率高于平均税率。

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20. 通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为（）。

A、税基式减免

B、税率式减免

C、税额式减免

D、法定减免

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【答案解析】A 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。

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21. 法定减免的依据是（）。

A、税法

B、社会经济情况

C、发挥税收调节作用的需要

D、国家宏观调控情况

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【答案解析】A 凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。

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22. 在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的（）。

A、1%

B、5%

C、10%

D、20%

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【答案解析】C 税收加成是指按税法规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在一成至十成之间。

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23. 纳税环节是税法上规定的征税对象从（）的流转过程中应当缴纳税款的环节。

A、生产到销售

B、生产到批发

C、销售到消费

D、生产到消费

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【答案解析】D 纳税环节是指税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

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24. 按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A、日

B、周

C、月

D、季

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【答案解析】A 按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。

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25. 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。

A、按次纳税

B、按期纳税

C、按年计征，分期预缴

D、以上都对

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【答案解析】B 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。

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26. 下列属于行为税的是（）。

A、印花税

B、车船税

C、增值税

D、消费税

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【答案解析】A 行为税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税，如印花税等。选项B属于财产税。选项CD属于货物和劳务税。

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27. 凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为（）。

A、直接税

B、间接税

C、从价税

D、价外税

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【答案解析】A 按税收负担能否转嫁为标准可以把税收分为直接税和间接税两类。凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。

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28. 实现税收职能作用的首要前提是（）。

A、税收分类

B、税制结构

C、税收管理

D、纳税检查

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【答案解析】B 税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。

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29. 税收立法权是指（）依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

A、国家最高权力机关

B、国家最高立法机关

C、国家最高司法机关

D、国家行政机关

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【答案解析】A 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。

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30. 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起（）内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、45日

D、50日

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【答案解析】B 从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

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31. 对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于履行扣缴义务之日起（）内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日

B、30日

C、45日

D、50日

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【答案解析】B 对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于履行扣缴义务之日起30日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

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32. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。

A、15日

B、30日

C、45日

D、10日

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【答案解析】A 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。

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33. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的征收办法称为（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

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【答案解析】A 查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。

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34. 税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

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【答案解析】B 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

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35. 下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

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【答案解析】C 查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

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36. 税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，属于税款征收措施中的（）。

A、税收保全措施

B、税收担保措施

C、税收强制执行措施

D、责令缴纳

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【答案解析】A 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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37. 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。

A、2000元以下

B、50000元以下

C、50000～100000元

D、100000元以上

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【答案解析】B 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。

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