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审计组织与审计法律责任 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是（） A、对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 B、对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 C、对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D、对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 显示答案  【答案解析】B 选项B，内部审计人员的职责包括对被单位最高领导人元的任期经济责任进行审计；选项C，内部审计人员可提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；选项D对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。 2. 下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是（） A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、聘请专家和法律顾问 C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范 D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 显示答案  【答案解析】C 审计人员应该严格遵循职业道德规范和执业准则。 3. 下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（） A、要求被审计单位提供财务报表 B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告 C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 显示答案  【答案解析】D 要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。 4. 下列选项中，有关会计师事务所的组织形式不正确的是（） A、有偿服务，自收自支 B、独立核算 C、依法纳税 D、不具有法人资格 显示答案  【答案解析】D 会计师事务所实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。 5. 社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（） A、必须接受其要求出具报告 B、有权拒绝出具有关报告 C、应立即向相关执法部门举报 D、应立即向中国注册会计师协会举报 显示答案  【答案解析】B 社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。 6. 下列不属于对内部审计人员的处罚的是（） A、罚款 B、批评教育 C、行政处分 D、移交司法机关 显示答案  【答案解析】A 内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 7. 一般而言，如果注册会计师在执行过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（） A、在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假 B、给委托人、其他利害关系人造成损失 C、因过失提供有重大遗漏的审计报告 D、在代理记账过程中故意提供虚假证明文件 E、与被审计单位发生纠纷 显示答案  【答案解析】AD 承担刑事责任的前提是被判定为欺诈，在资产评估报告中弄虚作假或提供虚假证明文件可能构成欺诈，可能导致承担刑事责任。 8. 导致会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（） A、没有保持应有的职业谨慎 B、法院常常做出对弱者有利的判决 C、法庭在理解专业性事项方面存在困难 D、审计结果导致了对其他人权利的损害 E、会计师本身工作能力不强 显示答案  【答案解析】AD 没有保持应有的职业谨慎与审计结果导致了对其他人权利的损害是会计师承担法律责任的两个要件。 9. 下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有（） A、内部审计人员不需要承担法律责任 B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法 C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任 D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体 E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任 显示答案  【答案解析】ABD 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任；选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、《刑法》等；选项D，《审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。 10. 根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为（） A、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作 B、隶属于政府并向议会或政府报告工作 C、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作 D、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作 E、隶属于董事会，并向董事会报告工作 显示答案  【答案解析】ABCD 选项E不属于国家审计的存在形式。参考教材P29-30。 11. 根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给（） A、本级人民政府 B、本级人大 C、本级人大常委会 D、上一级审计机关 E、全国人大常委会 显示答案  【答案解析】AD 考核国家审计机构的规定。参考教材32页。 12. 下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（） A、审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定 B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计 C、审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围 D、对于中央被审机构的审计，已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改 E、审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定 显示答案  【答案解析】ABC 选项D的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。选项E审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定。 13. 我国社会审计组织的业务范围有（） A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施 B、验证企业资本，出具验资报告 C、设计财务会计制度，培训会计人员 D、代理纳税申报 E、监督国家审计 显示答案  【答案解析】BCD 社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项A和选项E不在这个范围内。 14. 下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（） A、代理纳税申报 B、代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件 C、办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告 D、参与进行可行性研究 E、审查企业会计报表，出具审计报告 显示答案  【答案解析】CE 此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。在以上答案中只有选项C和选项E是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。 15. 下列不属于内部审计权限的有（） A、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议 B、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行 C、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任 D、有权干涉被审单位经营决策 E、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物 显示答案  【答案解析】CD 选项C应当改为对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议；选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。 16. 在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有（） A、《注册会计师法》 B、《审计法》 C、《证券法》 D、《公司法》 E、《刑法》 显示答案  【答案解析】ACDE 《中华人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。 17. 在社会审计中，被审计单位的责任有（） A、编制财务报表 B、建立并实施内部控制 C、保持财务会计资料的真实性和完整性 D、对财务收支情况实施审计 E、出具审计报告 显示答案  【答案解析】AC 实施审计和出具审计报告属于审计组织的责任，而不是被审计单位的责任。 18. 下列各项中，属于内部审计机构的权限的有（） A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划 B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物 C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定 显示答案  【答案解析】ABCE 选项D属于国家审计机关的权限，参考教材P37。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：