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内部控制及其测评 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的（） A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 显示答案  【答案解析】C 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。参考教材P122。 2. 下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（） A、职责分工控制 B、组织结构 C、风险评估 D、凭证与记录控制 显示答案  【答案解析】B 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。 3. 下列各项中，属于实物控制措施的是（） A、业务批准与执行相分工 B、实施内部审计制度 C、仓库由专人负责保管 D、定期与银行进行对账 显示答案  【答案解析】C 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。定期与银行进行对账属于凭证与记录控制。 4. 控制环境是内部控制的要素之一，其内容不包括（） A、管理当局的观念和经营风格 B、组织结构 C、员工的素质 D、审计风险的评估 显示答案  【答案解析】D 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。 5. 内部控制的重要载体是（） A、组织结构 B、责权配置 C、人力资源制度 D、管理当局的观念和经营风格 显示答案  【答案解析】A 内部控制的重要载体为组织结构。参考教材P120。 6. 内部控制要素中，是实施内部控制的基础为（） A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、对控制的监督 显示答案  【答案解析】A 控制环境是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。参考教材P120 。 7. 下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（） A、经营决策控制 B、财产物资控制 C、会计信息控制 D、预防式控制 显示答案  【答案解析】D 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。 8. 促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是（） A、内部控制的产生和发展 B、审计行业的发展 C、审计抽样的出现 D、审计环境的变化 显示答案  【答案解析】A 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。参考教材P117。 9. 审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是（） A、文字说明法 B、调查表法 C、流程图法 D、录像与录音法 显示答案  【答案解析】D 审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果．应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。 参考教材P127。 10. 下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是（） A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围 B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平 C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围 D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查 显示答案  【答案解析】D 低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。 11. 对内部控制的健全性和有效性进行评价是（） A、审计人员的责任 B、管理层的责任 C、治理层的责任 D、内部控制设置人员的责任 显示答案  【答案解析】A 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。参加教材P125。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 12. 下列各项中，不属于控制环境要素的有（） A、管理当局的观念和经营风格 B、责权配置 C、不相容职责的分离 D、对财产实物的防护措施 E、员工的素质 显示答案  【答案解析】CD 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。 13. 在控制活动要素中，属于业务授权控制中的特别授权的有（） A、制定产品售价 B、顾客赊销限额的批准 C、重大的资产购置 D、股票的发行 E、支付购买货款的批准 显示答案  【答案解析】CD 参考教材P122 。 14. 控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（） A、管理当局的观念和经营风格 B、组织结构 C、员工的素质 D、人力资源制度 E、审计风险的评估 显示答案  【答案解析】ABCD 风险评估和控制环境同属于内部控制要素。 15. 下列内部控制措施中，属于觉察式控制的有（） A、授权审批控制 B、原材料消耗定额控制 C、职责分工控制 D、固定资产盘点控制 E、会计记录的定期核对 显示答案  【答案解析】DE 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。 16. 审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括（） A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则 B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置 C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效 D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效 显示答案  【答案解析】ACD 参考教材P119。 17. 下面属于文字说明法的特点的有（） A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业 B、使用范围广泛 C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围 E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节 显示答案  【答案解析】ABCE 考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。 18. 利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（） A、缺少内部控制的重要业务领域 B、缺少内部控制的不重要业务领域 C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 D、内部控制没有发挥作用的领域 E、内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域 显示答案  【答案解析】ACD 参考教材P133 。 19. 下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有（） A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问 B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行 C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化 D、审计人员应有规律的、定期进行观察 E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来 显示答案  【答案解析】BCE 选项A，不论是初次审计取得的信息，还是更新以前年度审计所获得的信息，审计人员都可以采用询问的方法。选项D，为了将人为干扰减少到最低，审计人员应尽量采取突击的方式进行观察。参考教材P126 。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：