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运营资本管理 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量的资产组合策略是（） A、适中的资产组合策略 B、保守的资产组合策略 C、冒险的资产组合策略 D、激进的资产组合策略 显示答案  【答案解析】B 保守的资产组合策略是指在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量。 2. 某企业预测的年度（按360天计算）赊销收入净额为3 600万元，应收账款收账期为40天，资金成本率12%，变动成本率为80%，则应收账款的机会成本为（） A、10万元 B、6万元 C、48万元 D、38.4万元 显示答案  【答案解析】D 应收账款的机会成本＝3 600/360×40×12%×80%＝38.4（万元）。 3. 某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（） A、12次 B、6次 C、3次 D、4次 显示答案  【答案解析】B 经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400（吨）；2400/400=6（次）。 4. 已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为（） A、36天 B、10天 C、18天 D、12天 显示答案  【答案解析】B 因为再订货点=日需要量×交货时间，所以交货时间=再订货点/日需要量=1000/（36000/360）=10（天）。 5. 某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为（） A、4800 B、1200 C、3600 D、2400 显示答案  【答案解析】D 年订货次数=3600/600=6（次），每年存货的订货成本=6*400=2400（元）。 6. 某企业拟以“1/20，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为（） A、1 % B、18% C、18.18 % D、36％ 显示答案  【答案解析】C 放弃现金折扣的机会成本=折扣率/（1-折扣率）×360/（信用期-折扣期）=1%/（1-1%）×360/20=18.18%。 7. 应收账款的管理成本，不包括（） A、调查客户信用情况的费用 B、收集各种信息的费用 C、账簿的记录费用 D、进货成本 显示答案  【答案解析】D 应收账款的管理成本包括：调查顾客信用情况的费用；收集各种信息的费用；账簿的记录费用；收账费用；其他费用。参考教材P170。 8. 假设某企业预测的年赊销额为1 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（） A、125万元 B、100万元 C、7.5万元 D、6万元 显示答案  【答案解析】D 1000×60%×45/360×8%=6（万元）。 9. 下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是（） A、年赊销额 B、平均收账天数 C、坏账损失 D、资金成本率 显示答案  【答案解析】C 应收账款机会成本=每日赊销额×应收账款平均收账天数×变动成本率×资金成本率。选项C不影响应收账款机会成本。参考教材P170。 10. 下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是（） A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人 B、具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利 C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营 D、近三年没有违法和重大违规行为 显示答案  【答案解析】B 选项B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P181中。 11. 下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是（） A、不得由一人办理货币资金业务的全过程 B、企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪 C、企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 D、企业可以私自设立小金库 显示答案  【答案解析】D 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。参考教材P167。 12. 企业在进行资产组合决策时，需要考虑的因素不包括（） A、风险与报酬的权衡 B、行业差异 C、生产方式 D、利率状况 显示答案  【答案解析】D 企业资产组合决策时，需要考虑的因素包括：风险与报酬的权衡；行业差异；生产方式；企业规模。参考教材P161中。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 13. 下列各项中属于信用政策的有（） A、信用标准 B、信用条件 C、信用期限 D、收账政策 E、现金折扣期 显示答案  【答案解析】ABD 信用政策分为：信用标准、信用条件、收账政策。其中信用条件分为：信用期限、现金折扣期和现金折扣率。参考教材P171 。 14. 企业筹资组合策略包括（） A、配合型融资策略 B、激进型融资策略 C、冒险型融资策略 D、稳健型融资策略 E、平缓型融资策略 显示答案  【答案解析】ABD 企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。参考教材P163。 15. 商业信用筹资量的大小取决于（　　）。 A、信用额度 B、现金折扣期 C、信用标准 D、现金折扣率 E、允许按发票面额付款的最迟期限 显示答案  【答案解析】ABDE 商业信用筹资量的大小取决于：信用额度；允许按发票面额付款的最迟期限；现金折扣期；现金折扣率等因素。 16. 企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足（） A、交易性需要 B、投机性需要 C、收益性需要 D、预防性需要 E、流动性需要 显示答案  【答案解析】ABD 企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。参考教材P165。 17. 根据不相容岗位相分离的要求出纳人员（） A、不得兼任稽核 B、不得兼任会计档案保管 C、不得兼任库存现金日记账的登记工作 D、不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 E、不得兼任固定资产账目的登记工作 显示答案  【答案解析】ABD 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P166。 18. 企业实现现金集中控制的主要模式（） A、统收统支模式 B、先付后调模式 C、拨付备用金模式 D、设立结算中心模式 E、财务公司模式 显示答案  【答案解析】ACDE 企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P168。 19. 下列哪些属于交易性需要的现金支出（） A、到期还本付息 B、支付工资 C、交纳税款 D、支付股利 E、适时购买廉价原材料 显示答案  【答案解析】ABCD 交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出。参考教材P165。 20. 下列关于现金支出程序的说法中，正确的有（） A、支付申请（）企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 B、支付审批（）审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 C、支付复核（）复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续 D、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账 E、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理 显示答案  【答案解析】ABCD 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审计人的上级授权部门报告。 参考教材P167。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：