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流动负债 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元，材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（） A、201200元 B、235200元 C、218116元 D、217000元 显示答案  【答案解析】B 小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均应计入购入货物的成本中。所以应计入材料采购的金额＝200000+34000+1200＝235200（元）。 2. 下列说法不正确的是（） A、出口退税企业，因应抵扣的税额大于应纳税额而不足抵扣的部分，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款”，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）” B、出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税（出口退税）”，贷记“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）” C、月末，企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费—应交增值税”科目转出，转入“应交税费—未交增值税”科目 D、应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在管理费用中列支 显示答案  【答案解析】B 选项B，出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）” 3. 企业发生的下列各项税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的是（） A、土地增值税 B、车辆购置税 C、土地使用税 D、车船税 显示答案  【答案解析】A 企业应交的土地增值税，属于房地产业务的，计入“营业税金及附加”科目。车辆购置税计入资产成本；土地使用税、车船税计入管理费用。 4. 企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，贷记“应交税费――应交资源税”科目，应借记的科目是（） A、生产成本 B、营业税金及附加 C、管理费用 D、材料采购 显示答案  【答案解析】A 企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”、“制造费用”等科目。 5. 某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）78000元，适用的税率为3％，则该企业当期应该交纳的增值税为（） A、2340元 B、2721.84元 C、2271.84元 D、0元 显示答案  【答案解析】C 小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝78 000/（1＋3％）×3％＝2271.84（元）。 6. 下列项目中不属于应付职工薪酬核算内容的是（） A、津贴和补贴 B、奖金 C、退休金 D、社会保险费 显示答案  【答案解析】C 应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，非货币性福利等。 7. 下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（） A、应付现金股利 B、应交教育费附加 C、应付租入包装物租金 D、应付管理人员工资 显示答案  【答案解析】C 本题考核其他应付款的核算内容。选项A应付现金股利计入“应付股利”科目核算；选项B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；选项D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。 8. 某企业以一张期限为6个月的商业承兑汇票支付货款，面值为200万元，票面年利率为5％。该票据到期时，企业应支付的金额为（） A、205万元 B、200万元 C、210万元 D、215万元 显示答案  【答案解析】A 企业应该支付的金额=200+200×5%×6/12=205（万元）。 9. 预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（） A、“应收账款”科目借方核算 B、“应付账款”科目借方核算 C、“应收账款”科目贷方核算 D、“应付账款”科目贷方核算 显示答案  【答案解析】C 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。 10. 甲公司于2012年1月1日从乙公司处采购原材料一批，不含税价款为100万元，适用的增值税税率为17%，乙公司因扩大销售，给予对方10%的商业折扣，并且乙公司为鼓励甲公司及早付清货款，规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为（）2/10，1/20，n/30，假如甲公司于1月9日支付货款，则2012年1月1日，甲公司确认的应付账款的账面价值为（） A、117万元 B、105.3万元 C、103.19万元 D、104.25万元 显示答案  【答案解析】B 企业享受的现金折扣并不影响应付账款的初始确认，所以应付账款的初始确认金额＝100×（1＋17%）×（1－10%）＝105.3（万元）。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 11. 一般纳税企业发生的下列经济业务需要计算增值税销项税额的有（） A、将自产产品用于集体福利设施建设 B、以自产产品对外投资 C、将自产产品用于对外捐赠 D、外购原材料由于管理不善被盗 E、自建房屋领用原材料一批 显示答案  【答案解析】ABC 选项ABC为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额；选项DE应将原增值税进项税额转出。 12. 企业依法缴纳的税金中，不应计入管理费用的有（） A、房产税 B、车船使用税 C、印花税 D、消费税 E、增值税 显示答案  【答案解析】DE 选项ABC是计入管理费用的。 13. 企业缴纳的各种税金中，按照税法的规定，可以在净利润前扣除的有（） A、车船使用税 B、消费税 C、增值税 D、营业税 E、房产税 显示答案  【答案解析】ABDE 增值税是不可以在净利润前进行扣除的。 14. 关于增值税视同销售的情况主要包括（） A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目 B、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体工商户 C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费 D、将购买的货物用于非增值税应税项目 E、将购买的货物分配给股东或是投资者 显示答案  【答案解析】ABCE 将购买的货物用于非增值税应税项目不属于视同销售。 15. 下列关于应付账款的处理中，正确的有（） A、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账 B、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账 C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账 D、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣 E、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时要考虑将要发生的现金折扣 显示答案  【答案解析】ABD 应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不按到期应付金额的现值入账。 16. “预收账款”科目贷方登记（） A、预收货款的数额 B、企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额 C、收到购货单位补付货款的数额 D、退回购货方多付货款的数额 E、应交的消费税 显示答案  【答案解析】AC “预收账款”科目贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额，借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额。 17. 企业短期借款的基本特征包括（） A、借款期限较短，一般为一年以下（含一年） B、借款期限较短，一般为两年以下（含两年） C、其债权人不仅包括银行，还包括其他非银行金融机构 D、按季支付利息 E、按月支付利息 显示答案  【答案解析】AC 参考教材P293。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务（） （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求（）根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 18. 6月1日，企业购入工程用原材料时，工程物资的入账价值为（） A、4.25万元 B、25万元 C、29.25万元 D、20万元 19. 6月10日，企业转让专利权时恰当的会计处理为（） A、借：银行存款5 无形资产减值准备3 累计摊销2 贷：无形资产8 应交税费——应交营业税0.25 营业外收入1.75 B、借：银行存款5 无形资产减值准备3 贷：无形资产6 应交税费——应交营业税0.25 营业外收入1.75 C、借：银行存款5 累计摊销2 贷：无形资产5 应交税费——应交营业税0.25 营业外收入1.75 D、借：银行存款5 无形资产减值准备3 累计摊销2 贷：无形资产8 营业外收入2 20. 收到乙公司支付的剩余货款及税金时，正确的会计处理为（） A、借：银行存款50.2 贷：应收账款50.2 B、借：银行存款50.2 贷：主营业务收入50.2 C、借：银行存款50.2 贷：预收账款50.2 D、借：银行存款50.2 贷：主营业务成本50.2 21. 6月30日，计提的利息为（） A、1.186万元 B、0.265万元 C、0.489万元 D、0.195万元 显示答案  【答案解析】18.C；19.A；20.C；21.D。 18. 因为建造的是办公楼，其进项税额不可以抵扣，要一并计入工程物资的入账价值。 借：工程物资29.25 贷：应付票据29.2519. 转让无形资产的会计处理为： 借：银行存款5 无形资产减值准备3 累计摊销2 贷：无形资产8 应交税费——应交营业税0.25 营业外收入1.7520. 因为企业6月3日已经预收了一部分账款，所以在收到剩余款项时直接贷记预收账款就可以不用再设置应收账款科目。21. 计提的利息＝29.25×8%×1/12＝0.195（万元） 借：财务费用0.195 贷：应付票据0.195 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：