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税法 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（） A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额 B、逾期包装物押金，应并入销售额征税 C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 显示答案  【答案解析】C 纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。参考教材P479。 2. 某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（） A、772.5元 B、750元 C、977.5元 D、1030元 显示答案  【答案解析】B 应纳增值税=25750/（1+3%）*3%=750元 3. 某酒厂为增值税一般纳税人。2011年8月销售粮食白酒2000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂8月应缴纳的消费税税额为（） A、5510元 B、5000元 C、6229.92元 D、4000元 显示答案  【答案解析】D 应纳消费税=[14040/（1+17%）]×25%+2000×0.5=4000元。 4. 下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是（） A、酒及酒精 B、白酒 C、汽油 D、柴油 显示答案  【答案解析】B 白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。 5. 委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（） A、委托人委托的当天 B、受托人加工完成的当天 C、委托人提货的当天 D、受托人代扣税款的当天 显示答案  【答案解析】C 委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。 6. 股票交易印花税中央分享比例为（） A、25 % B、75 % C、97 % D、88 % 显示答案  【答案解析】C 股票交易印花税中央分享比例为97%。 7. 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为（） A、2 000元以上 1 万元以下 B、1 万元以上 5 万元以下 C、5 万元以上 10 万元以下 D、10 万元以上 50 万元以下 显示答案  【答案解析】D 纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10 万元以上 50 万元以下。 8. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为（） A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年 显示答案  【答案解析】C 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。 9. 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是（） A、13% B、15% C、17% D、20% 显示答案  【答案解析】B 根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。参考教材P496。 10. 根据企业所得税法的规定，企业下列收入不是免税收入的是（） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利性组织的收入 D、提供劳务收入 显示答案  【答案解析】D 选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。参考教材P493。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 11. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（） A、纳税人自用的应纳消费税的摩托车 B、用于非应税项目的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 D、非正常损失的在产品所耗用的购进货物 E、将货物交付他人代销 显示答案  【答案解析】ABCD 不得扣除进项税额的项目包括：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。 12. 营业税的下列税目中，适用 5％税率的有（） A、建筑业 B、文化体育业 C、转让无形资产 D、服务业 E、销售不动产 显示答案  【答案解析】CDE 选项AB适用3％税率。参考教材P488。 13. 下列项目中应征收营业税的有（） A、运输公司销售货物并负责运输 B、高新技术企业转让技术成果 C、经营电子游戏厅 D、百货公司销售货物并负责运输 E、金融机构的转贷业务 显示答案  【答案解析】BCE 选项AD征收增值税。参考教材P488。 14. 下列有关消费税的说法中不正确的有（） A、消费税是价内税 B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D、凡是征收增值税的货物都征消费税 E、凡是征收消费税的货物都征增值税 显示答案  【答案解析】BD 凡是征收增值税的货物不一定征消费税；凡是征收消费税的货物都征增值税；应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。 15. 关于税收优先权的下列表述中，正确的有（） A、除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B、纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C、纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D、纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 E、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收 显示答案  【答案解析】ABD 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，选项B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，选项D正确，选项E错误。 16. 欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形时，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权的有（） A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、实行债权转股权 E、低价转让财产 显示答案  【答案解析】ABC 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。 17. 下列说法不正确的有（） A、纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算 B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料必须保存10年 C、小规模纳税人取得一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣 D、一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照17%的税率缴纳增值税 E、小规模纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照3%的税率缴纳增值税 显示答案  【答案解析】ACD 选项A，纳税人、扣缴义务人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行记账和核算。选项C，小规模纳税人取得的一般纳税人开具的增值税专用发票，其进项税额是不可以抵扣的。选项D，一般纳税人销售粮食、食用植物油、天然气应该按照13%的税率缴纳增值税。 18. 下列各项在计算企业所得税时，可以加计扣除的支出有（） A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、符合条件的小型微利企业 C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入 显示答案  【答案解析】AC 选项B是减按20%的税率征收企业所得税；选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免；选项E可以减计收入。参考教材P496。 19. 以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有（） A、特许权使用费收入 B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益 C、租金收入 D、财政拨款 E、企业接受的捐赠收入 显示答案  【答案解析】ACE 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：