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流动负债 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 甲公司为一般纳税人，某月甲公司领用自产的A产品用于自建房屋，A产品的成本为30000元，销售价格为40000元，则下列分录正确的是（） A、 借：在建工程 36800 贷：库存商品 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）6800 B、 借：在建工程 46800 贷：库存商品 40000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6800 C、 借：在建工程 40000 贷：库存商品 40000 D、 借：在建工程 30000 贷“库存商品 30000 显示答案  【答案解析】A 领用自产品用于在建工程，视同销售。分录是： 借：在建工程 36800 贷：库存商品 30000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6800 2. 某企业为小规模纳税人，某月购进原材料一批，价款为10000元，增值税为1700元，共计11700元，当月又销售产品一批，全部价款为206000元，则该企业的本月应交增值税是（） A、4300元 B、6000元 C、29932元 D、28231元 显示答案  【答案解析】B 不含税销售额：206000/(1+3%)=200000元，应交税额：200000×3%=6000元 3. 下列税种中，通过营业税金及附加核算的有（） A、印花税 B、应交个人所得税 C、房产税 D、消费税 显示答案  【答案解析】D 购买印花税票时，借记管理费用，贷记银行存款。企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记应付职工薪酬，贷记应交税费—应交个人所得税。应交的房产税，借记管理费用，贷记应交税费—应交房产税。 4. 下列各项中，不应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的是（） A、为职工支付的补充养老保险 B、因解除职工劳动合同支付的补偿款 C、为职工进行健康检查而支付的体检费 D、职工报销的交通费 显示答案  【答案解析】D 5. 分配职工养老保险费时，不可能借记的会计科目有（） A、生产成本 B、财务费用 C、管理费用 D、在建工程 显示答案  【答案解析】B 计入财务费用的情况有：银行利息、手续费、现金折扣、汇兑损益等。 6. 某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）53 000元，适用的税率为3％，则该企业当期应该交纳的增值税为（） A、1 590元 B、1 543.69元 C、1 910元 D、0元 显示答案  【答案解析】B 小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝53 000/（1＋3％）×3％＝1 543.69（元）。 7. 企业当月预缴当月增值税的科目是（） A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税） B、应交税费——未交增值税 C、应交税费——应交增值税（转出多交增值税） D、应交税费——应交增值税（已交税金） 显示答案  【答案解析】D 企业当月预缴当月增值税应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”核算。参考教材P302。 8. 在建厂房领用生产用原材料160 000元；原购入该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元，应编制的会计分录是（） A、 借：在建工程160 000 贷：原材料160 000 B、 借：在建工程185 500 贷：原材料185 500 C、 借：在建工程185 500 贷：原材料160 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 25 500 D、 借：在建工程185 500 贷：原材料160 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 25 500 显示答案  【答案解析】C 建造非动产领用的企业购入的材料，其购进材料的进项税额不能抵扣，应予以转出。 9. 企业无力支付到期银行承兑汇票票款，应贷记（） A、短期借款 B、营业外收入 C、其他业务收入 D、其他应付款 显示答案  【答案解析】A 企业无力支付到期银行承兑汇票票款，贷记短期借款。参考教材P294。 10. 应付账款有现金折扣时，下列说法错误的是（） A、应付账款的入账金额采用总价法确定 B、在折扣期付款的，按原来发生的金额记入应付账款 C、在折扣期付款的，按原来发生的金额扣除现金折扣的部分后计入应付账款 D、把收到的现金折扣计入财务费用 显示答案  【答案解析】C 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 11. 下列关于小规模纳税人会计核算正确的是（） A、对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法，即按销售额（不含税）的3%进行计算 B、购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额 C、购进货物缴纳的增值税可以不抵扣应纳税额 D、小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本 E、小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本 显示答案  【答案解析】ACD 参考教材303页。 12. 甲公司某月的业务如下（）（1） 销售M产品100件，不含税价款为500000元，增值税率为17%，产品成本为450000元；（2）销售N产品，不含税价款为10000元，另收取了自营运输费200元，由于该项业务属于混合销售行为，自营运输费一并缴纳增值税，增值税销项税额为1734元，共计11934元，款项收到。（3）用原材料一批对外销售。原材料的账面价值为95000元，投资双方不含税协商价格为100000，增值税税率为17%。则下列分录正确的有（） A、（1） 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 450000 贷：库存商品 450000 B、（2） 借：银行存款 11934 贷：主营业务收入 10200 应交税费-应交增值税（销项税额） 1734 C、（2） 借：银行存款 11934 贷：主营业务收入 10000 其他业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 1734 D、（3） 借：长期股权投资 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 借：其他业务成本 95000 贷：原材料 95000 E、（3） 借：长期股权投资 112000 贷：其他业务收入 95000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 借：其他业务成本 95000 贷：原材料 95000 显示答案  【答案解析】ACD （1） 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 450000 贷：库存商品 450000（2） 借：银行存款 11934 贷：主营业务收入 10000 其他业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 1734 （3） 借：长期股权投资 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000 借：其他业务成本 95000 贷：原材料 95000 13. 下列选项中，属于我国规定的进项税不得抵扣的情形有（） A、因管理不善库存商品腐烂变质，不能使用 B、外购的货物用于非增值税应税项目 C、外购的货物用于集体福利和个人消费 D、管理不善被偷的货物 E、因自然灾害造成的存货损失 显示答案  【答案解析】ABCD 因自然灾害造成的存货损失进项税可以抵扣。 14. 下列属于增值税视同销售的事项是（） A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目 B、销售代销货物 C、将购买的货物用于投资 D、将自产或委托加工的货物分配给股东 E、将外购的货物用于非增值税应税项目 显示答案  【答案解析】ABCD 将外购的货物用于非增值税应税消费品不视同销售。 15. 下列通过“应交税费”科目核算的是（） A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、印花税 E、耕地占用税 显示答案  【答案解析】DE 印花税和耕地占用税不通过应交税费科目核算，在管理费用列支，贷记银行存款科目。 16. 下列应通过应付职工薪酬核算的有（） A、发放给职工的工资 B、发放给职工的福利费 C、企业为职工缴纳的社会保险费 D、企业为职工家属代垫的医药费 E、企业为职工缴纳的住房公积金 显示答案  【答案解析】ABCE 企业为职工家属代垫的医药费通过“其他应收款”核算。 17. 企业发生赊购商品业务，下列各项中影响应付账款入账金额的有（） A、商品价款 B、增值税进项税额 C、现金折扣 D、销货方代垫运杂费 E、预收账款 显示答案  【答案解析】ABD 现金折扣不影响应付账款的入账金额，只是企业在收到款项时冲减财务费用。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：