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税法 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 下列关于增值税的纳税地点的说法中，不正确的是（） A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 B、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税 D、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向购货地的主管税务机关申报纳税 显示答案  【答案解析】D 选项D，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 2. 一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（） A、用于非增值税应税项目的购进货物 B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 C、用于个人消费的购进货物 D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额 显示答案  【答案解析】B 选项ACD其进项税额不得予以抵扣。 3. 下列不属于增值税征税范围的是（） A、提供加工、修理修配劳务 B、典当业的死当物品销售业务和寄售 C、银行销售金银业务 D、转让无形资产 显示答案  【答案解析】D 选项D属于营业税的范围。 4. 下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（） A、小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法，征收率统一为6% B、纳税人销售或者进口粮食、食用植物油，适用的增值税率为13% C、纳税人出口货物、税率为零；但是，国务院另有规定的除外 D、纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，税率为17% 显示答案  【答案解析】A 选项A，小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易征收办法，征收率统一为3%。 5. 下列关于营业税的表述中，正确的是（） A、托儿所、幼儿园、纪念馆、文化馆属于营业税减税项目 B、转让无形资产营业税纳税义务发生的时间为收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天 C、纳税人销售、出租不动产，应当向企业所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人转让土地使用权的，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 显示答案  【答案解析】B 选项A，托儿所、幼儿园、纪念馆、文化馆属于营业税免征项目。选项C，纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。选项D，纳税人转让土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。 6. 下列项目中，在征收消费税时，实行从量定额和从价定率复核征收方式的是（） A、贵重首饰及珠宝玉石 B、卷烟 C、高档手表 D、木质一次性筷子 显示答案  【答案解析】B 对消费税实行从价从量复合计税的有卷烟和白酒。 7. 下列关于消费税的纳税时间的说法中，不正确的是 （） A、纳税人生产应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品时 B、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以用于馈赠、集资、赞助、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税，移送使用的第二天，为纳税义务发生的时间 C、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，纳税义务发生的时间为委托人提货的当天 D、进口的应税消费品，由报关进口者纳税，纳税义务发生的时间为报关进口的当天 显示答案  【答案解析】B 选项B，纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以用于馈赠、集资、赞助、职工福利、奖励等方面的，于移送环节纳税，移送使用的当天，为纳税义务发生的时间。 8. 下列不属于流转税的是（） A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、消费税 显示答案  【答案解析】C 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。 9. 下列关于分税制的说法中，不正确的是（） A、增值税、营业税、企业所得税、资源税都属于中央政府与地方政府共享收入 B、地方政府固定收入包括（）城市房产税、车船税、契税、土地增值税、房产税等 C、增值税，中央政府分享70%，地方政府分享30% D、2002年所得税收入中央与地方各分项50% 显示答案  【答案解析】C 选项C，增值税，中央政府分享75%，地方政府分享25%。 10. 根据规定，企业及其在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向税务机关申报办理税务登记的日期为，自领取营业执照之日起（） A、30 日内 B、45日内 C、50日内 D、60日内 显示答案  【答案解析】A 参见教材P469。 11. 用票单位和个人对于已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满报经税务机关查验后销毁，其保存的期限为（） A、10 年 B、5 年 C、20 年 D、15 年 显示答案  【答案解析】B 用票单位和个人对于已经开具的发票存根联和发票登记簿应该保存5年，保存期满报经税务机关查验后销毁。 12. 下列关于税款征收保障措施的表述中，不正确的是（） A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于强制执行措施 B、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内 C、税务机关征收税款，税收优先于罚款、没收违法所得 D、税款征收保障措施包括税收保全措施，强制执行措施，税收优先制度，代位权、撤销权 显示答案  【答案解析】A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。 13. 下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是（） A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应纳税所得额中扣除 C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧 D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 显示答案  【答案解析】B 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得税前扣除。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 14. 下列服务中，属于“营改增”应税服务的有（） A、航空运输服务 B、邮政特殊服务 C、转让不动产所有权的服务 D、研发和技术服务 E、有形动产租赁服务 显示答案  【答案解析】ABDE 转让不动产所有权服务属于营业税的范畴。 15. 下列各项中，属于营业税税目的有（） A、交通运输业 B、服务业 C、销售不动产 D、修理修配业 E、邮电通讯业 显示答案  【答案解析】ABCE 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。 16. 下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有（） A、纳税人提供应税劳务（包括纳税人提供的建筑业劳务），应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 显示答案  【答案解析】BCDE 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。 17. 下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有（） A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度 C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 显示答案  【答案解析】BDE 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度；选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 18. 下列关于营业税税目、税率的说法中，不正确的有（） A、营业税的税目，基本是按行业设置 B、营业税按行业实行有差别的比例税率，分为四档 C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3% D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5% E、娱乐业税率为10%～20% 显示答案  【答案解析】BE 选项B，营业税按行业实行有差别的比例税率，分为三档；选项E，娱乐业税率为5%～20%。 19. 营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括（） A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买人为扣缴义务人 D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人 E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 显示答案  【答案解析】ABDE 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。 20. 下列属于税款征收方式的有（） A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期征收 E、核定应纳税额 显示答案  【答案解析】ABCE 税务机关对不同纳税人分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及核定应纳税额等方式征收税款。 参见教材P472。 21. 下列关于税收法律责任的表述中，正确的有（） A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款 B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款 C、纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款 D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，首先税务机关应该责令限期缴纳 E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的，属于偷税行为 显示答案  【答案解析】ABDE 选项C，纳税人骗取国家出口退税款的，应该由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。参见教材P475。 22. 根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（） A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、与经营活动无关的固定资产 E、已提足折旧仍继续使用的固定资产 显示答案  【答案解析】ABDE 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。 23. 下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有（） A、企业所得税按纳税年度计算 B、企业所得税分月或者分季预缴 C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 显示答案  【答案解析】ABDE 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 24. 企业所得税不适用于（） A、有限责任公司 B、股份有限公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 E、联营企业 显示答案  【答案解析】CD 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：