单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

1. 税收的本质决定了它具有一些特性，不包括下列（）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定型

D、动态性

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【答案解析】D 参见教材P233。

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2. 下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。

A、凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B、产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人

C、产权出典的，以出典人为纳税人

D、产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人

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【答案解析】C 产权出典的，以承典人为纳税人。所以C选项不正确。参见教材P236。

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3. 房产税的课税对象是（）。

A、房产

B、土地增值额

C、房产人

D、负税人

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【答案解析】A 房产税的课税对象是房产。参见教材P236。

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4. 下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是（）。

A、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定后

B、对企业因停产、撤销而闲置不用的房产

C、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产

D、房产大修停用三个月以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间免征房产税

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【答案解析】D 房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。参见教材P237。

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5. 城镇土地使用税采用的税率是（）。

A、四级超额累进税率

B、四级超额累退税率

C、分类分级的幅度定额税率

D、比例税率

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【答案解析】C 城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P239。

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6. 下列视同为转移权属的是（）。

A、房屋买卖

B、以土地、房屋权属抵债

C、房屋赠与

D、房屋交换

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【答案解析】B 参见教材P247。

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7. 契税的税率为（），各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。

A、1％～5％

B、2％～5％

C、3％～5％

D、3％～6％

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【答案解析】C 契税的税率为3％～5％，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。参见教材P248。

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8. 减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买（）的，免征契税。

A、私有住房

B、公有住房

C、商品住房

D、二手住房

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【答案解析】B 减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。参见教材P249。

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9. 按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签定之日起（）日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。

A、10

B、15

C、20

D、30

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【答案解析】A 按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签定之日起10日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。参见教材P248。

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10. 下列不需交纳契税的是（）。

A、以土地、房屋权属作价投资

B、房屋买卖

C、继承土地、房屋权属

D、房屋赠与

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【答案解析】C 对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。参见教材P249。

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11. 销售不动产的营业税税率为（）。

A、1％

B、3％

C、5％

D、7％

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【答案解析】C 销售不动产的营业税税率为5％。参见教材P250。

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12. 李某将其在某建制镇的营业用房以100万元出售，应缴纳城市维护建设税（）元。（2012年真题）

A、500

B、2500

C、3500

D、6000

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【答案解析】B 城市维护建设税，纳税人在建制镇的，税率为5%，基数是营业税。100×5%×5%＝2500元。参见教材P250。

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13. 某市房地产项目转让收入3000万元，其应该缴纳的两税一费合计为（）万元。

A、60

B、90

C、150

D、165

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【答案解析】D 3000×5%×（1+7%+3%）=165。参见教材P250。

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14. 印花税的税率采用（）两种。

A、定额税率和累进税率

B、比例税率和定额税率

C、累进税率和累退税率

D、特殊税率和一般税率

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【答案解析】B 印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。参见教材P255。

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15. 关于营业税政策的说法，错误的是（）。

A、个人自建自用住房销售时，免征营业税

B、个人购买超过5年（含5年）非普通住房销售的，免征营业税

C、个人购房不足5年转手的，全额征营业税

D、个人购买普通住房超过5年（含5年）转手的，免征营业税

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【答案解析】B 参见教材P256。

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16. 自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足（）年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。

A、1

B、2

C、5

D、7

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【答案解析】C 自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足5年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。参见教材P256。

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17. 2012年3月，李某购买一套普通住房，建筑面积为80㎡。单价为5000元/㎡，该住宅属于李某家庭唯一的住房。李某应缴纳契税（）元。（2012年真题）

A、4000

B、6000

C、12000

D、16000

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【答案解析】A 自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90㎡及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1% 税率征收契税。李某应缴纳契税= 5000元／m2×80m2×1%=4000元。参见教材P257。

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18. 某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

A、全额征收

B、征收一半

C、免征

D、征收70%

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【答案解析】C 某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。参见教材P259。

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19. 教育费附加的税率在城市一般为营业税的（）。

A、1％

B、3％

C、5％

D、7％

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【答案解析】B 教育费附加率为3%。参见教材P251。

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20. 《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其（）为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

A、转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额

B、转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额

C、转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D、财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额

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【答案解析】C 《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。参见教材P253。

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21. 城镇土地使用税的计税依据是（）。

A、纳税人实际占用的土地面积

B、纳税人实际建设的房屋使用面积

C、纳税人实际建设的房屋建筑面积

D、纳税人自己测定的土地面积

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【答案解析】A 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。参见教材P239。

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22. 【2011年真题】程某出租一套自有住宅，月租金为3000元，每年空置期为1个月，年应缴纳的房产税为（）元。

A、1320

B、1440

C、3960

D、4320

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【答案解析】B 按房产租金收入计征的，按房产年租金收入作为基数，空置期不属于免征房产税的范围。出租类房产税税率为12%，但是从2008年3月1日起，对个人出租住房取得收入，不区分用途，按4%的税率征收房产税。3000×12×4%＝1440。计征参见教材P258。

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23. 2008年3月1日起，对个人出租房屋取得的所得税按（）的税率征收个人所得税。

A、5%

B、8%

C、10%

D、12%

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【答案解析】C 2008年3月1日起，对个人出租房屋取得的所得税按10%的税率征收个人所得税。参见教材P258。

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24. 某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。

A、330

B、350

C、440

D、870

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【答案解析】B 土地增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的，应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％。（2900-1800）×40%-1800×5%=350。参见教材P243。

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25. 下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。

A、取得土地使用权时所支付的金额

B、土地开发成本、费用

C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D、与转让房地产无关的税金

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【答案解析】D 与转让房地产有关的税金属于土地增值税的扣除项目。参见教材P243。

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26. 下列关于税收违章处理，表述错误的是（）。

A、违章处理是对纳税人违反税法行为的处置

B、纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况

C、偷税是指纳税人有意识地采取非法手段不交或少交税款的违法行为

D、抗税是指纳税人不按规定期限交纳税款的违章行为

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【答案解析】D 抗税是指纳税人对抗国家税法拒绝纳税的违法行为。所以D选项不正确。参见教材P235。

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27. 某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

A、全额征收

B、征收一半

C、免征

D、征收70%

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【答案解析】C 某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。参见教材P259。

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28. 李某将其在某建制镇的营业用房以100万元出售，应缴纳城市维护建设税（）元。（2012年真题）

A、500

B、2500

C、3500

D、6000

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【答案解析】B 城市维护建设税，纳税人在建制镇的，税率为5%，基数是营业税。100×5%×5%＝2500元。参见教材P250。

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29. 土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。

A、应纳税额=土地增值额×30％

B、应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％

C、应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目金额×15％

D、应纳税额=土地增值额×60％-扣除项目金额×35％

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【答案解析】C 土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目×15％。参见教材P243。

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30. 【2011年真题】某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、500

B、750

C、900

D、950

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【答案解析】D 　　参见教材P243。

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31. 大城市的土地使用税的年幅度税额为每平方米（）元。（2008年试题）

A、1.5~30

B、0.4～12

C、0.6～12

D、0.9～18

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【答案解析】A 大城市的土地使用税的年幅度税额为每平方米1.5~30元。参见教材P239。

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32. 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资（）的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

A、8%

B、10%

C、12%

D、15%

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【答案解析】C 参见教材P268。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

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33. 在保证职工住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，住房公积金管理中心也可将住房公积金余额（）。

A、用于购买股票

B、用于购买国债

C、用于商业投资

D、为单位或个人提供担保

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【答案解析】B 参见教材P268，在保证职工住房公积金提取和贷款的前提下，经住房公积金管理委员会批准，管理中心也可将住房公积金余额用于购买国债。

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34. 下列关于住房公积金的表述中，正确的是（）。

A、每年的1月1日为职工住房公积金的结息日

B、住房公积金的缴存比例一般不得低于5%，原则上不得超过15%

C、城镇个体工商户和自由职业人员不可以申请缴存住房公积金

D、个人住房公积金的利息所得与个人普通存款的利息所得有区别；应免征个人所得税

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【答案解析】D 参见教材P266～269，每年的6月30日为职工住房公积金的结息日。住房公积金的缴存比例一般不得低于5%，不高于12%。城镇个体工商户和自由职业人员可以申请缴存住房公积金。所以ABC选项不正确。

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35. 2013年某市职工上一年度月平均工资为2000元人民币，该市职工张某上一年度月平均工资为2500元，张某缴存住房公积金免缴个人所得税的最高额度为（）元。

A、125

B、250

C、300

D、375

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【答案解析】C 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。2500×12%=300元。参见教材P268。

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36. 住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的（）。

A、临时住房储金

B、短期住房储金

C、长期住房储金

D、短期住房工资

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【答案解析】C 参见教材P261，住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。

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