房地产税收制度与政策(2)
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房地产税收制度与政策(2)
多项选择题[试题制作:zk.ikaoti.cn][微信公众号:ikaoti][QQ593777558];
1. 下列关于城市维护建设税的税率,按照纳税人所在地的不同,税率分别规定为7%、5%、1%三个档次,具体是()。
A、纳税人所在地在城市市区的,税率为7%
B、在县城、建制镇的,税率为5%
C、在县城、建制镇的,税率为3%
D、不在城市市区、县城、建制镇的,税率为5%
E、不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%
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【答案解析】ABE
城市维护建设税实行地区差别税率,按照纳税人所在地的不同,税率分别规定为7%、5%、1%三个档次,具体是:纳税人所在地在城市市区的,税率为7%;在县城、建制镇的,税率为5%;不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。参见教材P250。
2. 下列关于土地使用税的纳税人的说法,正确的是()。
A、土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
B、土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位,不包括个人
C、土地使用权共有的,由共有各方划分使用比例分别纳税
D、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳
E、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
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【答案解析】ACDE
土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。所以B选项不正确。参见教材P238。
3. 下列关于土地使用税的纳税人的说法,正确的是()。
A、商事活动
B、产权转移
C、权利许可证照授受
D、人事管理
E、外事活动
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【答案解析】ABC
印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。参见教材P255。
4. 享受优惠政策的普通住房原则上同时具备的条件有()。
A、住宅小区绿地率在30%以下
B、住宅小区建筑容积率在1.0以上
C、单套建筑面积在120平方米以下
D、实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下
E、人均居住建筑面积在25平方米以下
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【答案解析】BCD
享受优惠政策的普通住房标准:容积率在1以上,单套面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下。参见教材P256。
5. 下列表述正确的是()。
A、单套建筑面积小于120㎡即可享受住房优惠政策
B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税
C、廉租房建设用地免征城镇土地使用税
D、对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税
E、对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税
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【答案解析】BCDE
参见教材P258。
6. 城市维护建设税是随()附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。
A、增值税
B、财产税
C、消费税
D、流转税
E、营业税
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【答案解析】ACE
城市维护建设税(以下简称城建税)是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。参见教材P250。
7. 教育费附加是随()附征专门用于教育的一种特别目的税。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、城建税
E、企业所得税
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【答案解析】ABC
教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。参见教材P251。
8. 印花税征收中,对一些载有金额的凭证,如各类合同、资金账簿等,采用比例税率。税率共分五档:千分之一、()。
A、万分之五
B、万分之三
C、万分之零点五
D、万分之零点三
E、万分之零点一
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【答案解析】ABC
印花税征收中,对一些载有金额的凭证,如各类合同、资金账簿等,采用比例税率。税率共分5档:1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。参见教材P255。
9. 下列关于契税的计税依据,表述正确的是()。
A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,为成交价格
B、土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C、土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格
D、征收机关认为有必要时,也可以直接或委托房地产估价机构对房屋价值进行评估,以评估价格作为计税依据
E、在房地产交易契约中,无论是否划分房产的价格和土地的价格,都以房地产交易契约价格总额为计税依据
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【答案解析】ABDE
土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。所以C选项不正确。参见教材P248。
10. ()是契税的征税对象。
A、发生产权转移变动的土地
B、未发生产权转移变动的土地
C、发生产权转移变动的房屋
D、未发生产权转移变动的房屋
E、未发生产权转移变动的土地、房屋
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【答案解析】AC
契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。参见教材P248。
11. 下列属于免征契税范围的包括()。
A、事业单位承受土地、房屋用于教学的
B、社会团体承受土地、房屋用于出租经营的
C、城镇职工,多次购买公有住房的
D、因不可抗力失去住房而重新购买住房的
E、纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土0+-地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的
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【答案解析】ADE
社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。城镇职工,按规定第一次购买公有住房的,免征契税。参见教材P249。
12. 城镇土地使用税在()征收。
A、城市
B、县城
C、建制镇
D、工矿区
E、农村
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【答案解析】ABCD
国家规定,城市、县城、建制镇和工矿区的具体适用税额幅度,由各省、自治区、直辖市人民政府确定。参见教材P238。
13. 根据国务院令第483号《国务院关于修改(中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例)的决定》,土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次,即()。
A、大城市1.5~30元
B、大城市1.2~24元
C、中等城市1.2~24元
D、小城市0.9~18元
E、县城、建制镇、工矿区0、6~12元
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【答案解析】ACDE
土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次:大城市1.5~30元;中等城市1.2~24元;小城市0.9~18元;县城、建制镇、工矿区0.6~12元。参见教材P239。
14. 下列应免征房产税的有()。
A、职工自用住房
B、军队自用的房产
C、房产大修停用三个月以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
D、名胜古迹自用的房产
E、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
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【答案解析】ABDE
房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。参见教材P236。
15. 【2010年真题】城市范围内的下列房地产中,属于应缴纳房产税的有()。
A、名胜古迹自用的房产
B、寺庙出租的经营用房产
C、校办工厂的房产
D、房地产开发企业建造未售但自用的房产
E、地下停车场
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【答案解析】BCDE
A名胜古迹自用房产属于免征房产税的范围。B只有名胜自用的才免征,出租经营的必须征税;C中小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税,但学校兴办的校办工作、校办企业、商店、招待所等房产应交房产税。D房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税,但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的房屋,应征房产税。E具备房屋功能的地下建筑也应征房产税。参见教材P237。
16. 下列税种中,采用比例税率的有()。(2012年真题)
A、契税
B、房产税
C、耕地占用税
D、土地增值税
E、城镇土地使用税
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【答案解析】ABD
CE耕地占用税实行定额税率。参见教材P236、P243、249。
17. 对具备房屋功能的地下建筑,征收房产税的相关规定有()。
A、自用的工业房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
B、自用的工业房产,以房屋原价的50%~60%作为计税税基
C、商业自用地下建筑,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
D、出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定纳税
E、地下人防设施免税
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【答案解析】ACD
自用的地下建筑,工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值。凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。参见教材P238。
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