单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

1. 税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大

显示答案

【答案解析】C 税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

---

2. 目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。

A、直接申报方式

B、邮寄申报方式

C、数据电文申报方式

D、简并征期

显示答案

【答案解析】C 本题考核数据电文申报。

---

3. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

A、7

B、10

C、15

D、30

显示答案

【答案解析】D 本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

---

4. 下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得

显示答案

【答案解析】D 本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

---

5. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

显示答案

【答案解析】D 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

---

6. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

显示答案

【答案解析】D 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

---

7. 根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

显示答案

【答案解析】C 本题考核企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为25%。

---

8. 我国消费税税目共有（）个。

A、11

B、12

C、13

D、14

显示答案

【答案解析】D 本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

---

9. 下列各项中，不属于营业税税目的是（）。

A、建筑业

B、娱乐业

C、转让无形资产

D、加工业

显示答案

【答案解析】D 本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。

---

10. 下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产

显示答案

【答案解析】C 本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

---

11. 增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额

B、利润总额

C、增值额

D、销售额

显示答案

【答案解析】C 本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

---

12. 货物是指有形动产，不包括（）在内。

A、电力

B、阳光

C、热力

D、气体

显示答案

【答案解析】B 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。阳光不可买卖不属于货物。

---

13. 根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、人民法院

显示答案

【答案解析】A 本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

---

14. 纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

显示答案

【答案解析】B 本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

---

15. 国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A、增值税专用发票

B、行业发票

C、专用发票

D、专业发票

显示答案

【答案解析】D 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

---

16. 根据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

B、10

C、12

D、15

显示答案

【答案解析】C 本题考核个人所得税的征收管理。

---

17. 某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、480

B、1120

C、1600

D、2000

显示答案

【答案解析】B 本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）。

---

18. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

A、销售费用

B、企业所得税税额

C、消费税

D、已发生的经营亏损

显示答案

【答案解析】B 本题考核企业所得税的扣除项目。

---

19. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、钻石

显示答案

【答案解析】D 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

---

20. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、金银首饰

显示答案

【答案解析】D 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰的消费税在零售环节征收。

---

21. 下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A、汽车轮胎

B、化妆品

C、白酒

D、珠宝玉石

显示答案

【答案解析】C 本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

---

22. 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、不动产所在地

B、纳税人经营地

C、纳税人居住地

D、销售不动产行为发生地

显示答案

【答案解析】A 本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

---

23. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

显示答案

【答案解析】B 本题考核增值税纳税义务发生的时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

---

24. 增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。

A、7％

B、10％

C、13％

D、17％

显示答案

【答案解析】A 本题考核增值税进项税额的计算。根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

---

25. 增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A、3%

B、13%

C、15%

D、17%

显示答案

【答案解析】D 本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。

---

26. 在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业

B、销售商品房的房地产公司

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

显示答案

【答案解析】B 本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

---

27. 下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A、计税依据

B、纳税义务人

C、征税人

D、税务代理人

显示答案

【答案解析】D 本题考核税法基本要素。选项D不属于税法的构成要素。

---

28. 按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A、税收实体法和税收程序法

B、税收实体法和税收行政法规

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

显示答案

【答案解析】A 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。

---

29. （）是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

A、税收

B、税法

C、支付结算

D、国家预算

显示答案

【答案解析】A 本题考核税收的概念。税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

---

30. 税务机关依据（）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》

B、《会计基础工作规范》

C、《会计从业资格管理办法》

D、《企业会计准则》

显示答案

【答案解析】A 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

---

31. （）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式。

A、国内税法

B、国际准则

C、国际税法

D、外国税法

显示答案

【答案解析】C 本题考核国际税法的概念。

---

32. （）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

A、税收

B、税法

C、税率

D、税目

显示答案

【答案解析】A 本题考核税收的概念。

---

33. 下列关于税目的说法中，不正确的是（）。

A、税目的制定一般采用两种方法，即列举法和概括法

B、列举法是具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式

C、列举法适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象

D、概括法是按照商品大类或行业设计税目

显示答案

【答案解析】C “概括法”适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象。

---

34. 下列关于提供的加工、修理修配劳务的表述，错误的是（）。

A、提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务

B、加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务

C、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务

D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的范畴

显示答案

【答案解析】D 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的范畴。

---

35. 下列表述错误的是（）。

A、增值税纳税人中的单位，是指企业，不包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位

B、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵减销项税额

C、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

D、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公式为：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

显示答案

【答案解析】A 增值税纳税人中的单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

---

36. 下列说法错误的是（）。

A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能继续抵扣

B、销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、如果销售的货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款中包括消费税或关税

D、价外费用包括向购买方收取的补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、储备费、优质费、运输装卸费等

显示答案

【答案解析】A 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

---