多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]；

1. 下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A、公正性

B、自愿性

C、独立性

D、无偿性

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【答案解析】ABC 本题考核税务代理的特点。税务代理的特点是公正性、自愿性、有偿性和独立性。

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2. 下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A、直接申报

B、简易申报

C、邮寄申报

D、数据电文申报

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【答案解析】ABCD 本题考核纳税申报方式。

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3. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A、纳税人破产

B、纳税人变更法定代表人

C、纳税人被吊销营业执照

D、纳税人暂停经营活动

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【答案解析】AC 本题考核注销税务登记。选项BD需要办理变更税务登记。

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4. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。

A、财产租赁所得

B、特许权使用费所得

C、工资、薪金所得

D、承包经营所得

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【答案解析】AB 本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

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5. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、外籍个人

D、个人独资企业和合伙企业投资者

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【答案解析】ABCD 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

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6. 根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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【答案解析】ABCD 本题考核企业所得税的纳税地点。

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7. 下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。

A、企业所得税实行比例税率

B、企业所得税的基本税率为25%

C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%

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【答案解析】ABCD 本题考核企业所得税的税率。

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8. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

A、高档手表

B、木制一次性筷子

C、化妆品

D、高档西服

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【答案解析】ABC 本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。

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9. 根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A、保险业

B、修理业

C、服务业

D、建筑业

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【答案解析】ACD 本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。

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10. 下列各项中，属于营业税特点的有（）。

A、以营业收入额为计税依据，税源广泛

B、按行业大类设计税目税率，税负公平合理

C、计征简便、便于征管

D、计算复杂

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【答案解析】ABC 本题考核营业税的特点。营业税具有以下特点：以营业收入额为计税依据，税源广泛；按行业大类设计税目税率，税负公平合理；计征简便、便于征管。

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11. 根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、利润型增值税

D、收入型增值税

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【答案解析】ABD 本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

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12. 税收与其他财政收入相比所具有的特征有（）。

A、强制性

B、群众性

C、受益性

D、固定性

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【答案解析】AD 本题考核税收的特征。税收与其他财政收入形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

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13. 下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。

A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款

B、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

C、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣

D、委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税

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【答案解析】ABCD 本题考核委托加工应税消费品的内容。

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14. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物

B、出售自建房屋

C、修理汽车

D、服装加工劳务

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【答案解析】ACD 本题考核增值税的征税范围。选项B，房屋属于不动产，销售不动产应当征收营业税。

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15. 根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。

A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C、一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

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【答案解析】ABC 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额准予扣除。

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16. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

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【答案解析】BC 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项A、D属于税收保全措施。

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17. 下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。

A、重点检查

B、分类计划检查

C、集中性检查

D、专项检查

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【答案解析】ABCD 本题考核税务检查的形式。

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18. 下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。

A、代扣代缴

B、代收代缴

C、委托代征

D、自报核缴

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【答案解析】ABCD 本题考核税款的征收方式。

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19. 下列各项中，属于普通发票的有（）。

A、行业发票

B、专业发票

C、专用发票

D、运输货票

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【答案解析】AC 本题考核发票的种类。普通发票分为专用发票和行业发票。

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20. 个人所得税的缴纳方法有（）。

A、自行申报纳税

B、代扣代缴

C、强制征收

D、网上转账

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【答案解析】AB 本题考核个人所得税征收管理。个人所得税的缴纳方法包括自行申报纳税和代扣代缴。

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21. 对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

A、偶然所得

B、稿酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、劳务报酬

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【答案解析】AC 本题考核个人所得税应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

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22. 下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款

C、罚金

D、赞助支出

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【答案解析】ABCD 本题考核企业所得税的扣除项目。

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23. 下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A、销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申服纳税

B、进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C、委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

D、自产自用应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

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【答案解析】ABCD 本题考核消费税的纳税地点。

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24. 下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A、白酒

B、实木地板

C、卷烟

D、黄酒

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【答案解析】AC 本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。

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25. 下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B、企业提供应税劳务，在其机构所在地或居住地纳税

C、企业提供建筑业务的，在其机构所在地纳税

D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

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【答案解析】ABD 本题考核营业税的纳税地点。选项C，企业提供建筑业务的，在应税劳务发生地纳税。

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26. 营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的（）。

A、手续费

B、集资费

C、代收款项

D、代垫款项

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【答案解析】ABCD 本题考核营业额。营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项以及各种性质价外收费。

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27. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A、采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

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【答案解析】ACD 本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。

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28. 下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

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【答案解析】ACD 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

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29. 下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。

A、从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

D、小规模纳税人增值税征收率一律为3%

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【答案解析】ABCD 本题考核小规模纳税人的认定标准及相关规定。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

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30. 下列各项中，采用从价计征形式的有（）。

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、耕地占用税

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【答案解析】AC 本题考核税种的计征形式。选项B、D采用从量计征形式。

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31. 按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。下列表述正确的有（）。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》为税收法律

B、《中华人民共和国消费税暂行条例》为税收行政法规

C、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》为税收规章

D、《增值税专用发票使用规定》为税收规范性文件

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【答案解析】ABCD 本题考核税法的分类。

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32. 按照税收征收权限和收入支配权限不同，可分为（）。

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共同税

D、中央地方共享税

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【答案解析】ABD 本题考核税收的分类。选项C属于干扰选项。

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33. 下列对税收的表述中正确的有（）。

A、税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础

B、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式

C、税收的性质取决于社会政治制度的性质

D、税收是国家在征税过程中形成的一种以国家为主体的特殊分配关系

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【答案解析】ABD 本题考核税收的概念。选项C，税收的性质取决于社会经济制度的性质。

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34. 下列关于纳税义务人和征税对象的叙述中，正确的有（）。

A、营业税的纳税人是在中国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人

B、资源税的纳税人是在我国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的产品或者生产盐的单位和个人

C、营业税的征税对象是提供劳务和销售不动产等

D、资源税的征税对象是原油、天然气、煤炭等，不包括盐

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【答案解析】ABC 资源税的征税对象是原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、有色金属原矿和盐等。

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35. 提供增值税应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。其中“非营业活动”指的是（）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务

C、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

D、有偿提供鉴证咨询服务

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【答案解析】ABC 本题考核非营业活动的范畴。

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36. 按照13%的低税率征收增值税的包括（）。

A、沼气

B、音像制品

C、电子出版物

D、二甲醚

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【答案解析】ABCD 本题考核低税率货物的范围。

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37. 价外费用不包括下列项目（）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运输费用，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用

C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D、代为收取的所收款项取得财政票据并全额上缴财政的政府性基金或者行政事业性收费

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【答案解析】ABCD 本题考核不属于价外费用的情形。

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