单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

1. 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A、扣押纳税人财产

B、税务行政复议

C、缴纳税款

D、纳税申报

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【答案解析】A 本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）申请税务行政复议或税务行政诉讼；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。

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2. 关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间

C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

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【答案解析】C 邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

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3. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关

B、县(市)级税务机关

C、原税务登记机关

D、原工商登记机关

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【答案解析】C 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

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4. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

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【答案解析】B 本题考核劳务报酬的知识点。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。

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5. 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、个体工商户

B、个人独资企业投资者

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

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【答案解析】C 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。

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6. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5

B、7

C、10

D、15

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【答案解析】D 本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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7. 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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【答案解析】C 个人独资企业缴纳个人所得税。

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8. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A、汽车轮胎

B、网球及球具

C、烟丝

D、实木地板

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【答案解析】B 本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项B网球及球具不属于消费税税目

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9. 下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产

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【答案解析】C 本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

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10. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A、销售小汽车的销售公司

B、转让无形资产的个人

C、提供娱乐服务的俱乐部

D、有门票收入的公园

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【答案解析】A 本题考核营业税的纳税人。选项A，销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

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11. 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额

B、营业额

C、增值额

D、收入额

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【答案解析】C 本题考核增值税的概念。

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12. 下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、未定型增值税

D、收入型增值税

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【答案解析】A 本题考核增值税的类型。

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13. 下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A、强制性

B、分配性

C、无偿性

D、固定性

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【答案解析】B 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。

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14. 在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为（）。其计税依据是不含增值税的销售额。

A、2%

B、3%

C、5%

D、7%

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【答案解析】C 本题考核批发、零售应税消费品的税率。

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15. 税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（）。

A、省级以上国税局局长

B、经营地税务机关领导

C、县级以上税务局（分局）局长

D、市级以上税务局局长

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【答案解析】C 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

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16. 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（）。

A、只能申请人民法院强制执行

B、可依法采取税收保全措施

C、可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行

D、应移交公交机关处理

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【答案解析】C 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。

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17. 在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、核定征收

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【答案解析】D 《中华人民共和国税收征收管理法》规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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18. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

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【答案解析】C 本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。

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19. 根据《个人所得税法》规定，下列所得收入（）需自行申报缴纳个人所得税。

A、年所得收入9万元

B、年所得收入10万元

C、年所得收入11万元

D、年所得收入13万元

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【答案解析】D 年所得12万元以上的应当按照规定到主管税务机关自行申报纳税。

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20. 某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

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【答案解析】A 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。

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21. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A、全额扣除

B、在年度利润总额12％以内的部分扣除

C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

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【答案解析】B 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

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22. 根据消费税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

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【答案解析】C 本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

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23. 某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。

A、100万元

B、117万元

C、10000吨

D、15000吨

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【答案解析】C 啤酒实行从量定额征税。

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24. 北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。

A、石家庄市

B、承德市

C、天津市

D、北京市

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【答案解析】B 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

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25. 某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。

A、10

B、12

C、20

D、30

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【答案解析】D 本题考核营业税的计算。根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。应缴纳的营业税=（60+40+50）×20%＝30（万元）。

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26. 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日

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【答案解析】B 本题考核增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

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27. 下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

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【答案解析】B 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。

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28. 根据增值税的规定，增值税均实行（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、超率累进税率

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【答案解析】A 本题考核增值税的税率。

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29. 从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。

A、50

B、60

C、70

D、80

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【答案解析】A 本题考核增值税的纳税人。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

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30. 我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A、税率

B、税目

C、纳税人

D、征税对象

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【答案解析】B 本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

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31. 下列各项中，属于税收程序法的是（）。

A、《房产税暂行条例》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《发票管理法》

D、《个人所得税法》

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【答案解析】C 本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。

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32. 国家通过（）设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益。

A、税目

B、税率

C、税种

D、征税对象

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【答案解析】C 国家通过税种设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，调节生产、交换、分配和消费，从而达到调控经济运行的目的，促进社会经济健康发展。

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33. 下列关于计税依据的表述中，错误的是（）。

A、从价计征是以计税金额为计税依据，主要包括收入额、收益额、财产额、资金额等

B、从量计征是以征税对象的重量、体积、数量为计税依据

C、复合计征既包括从量计征又包括从价计征，即应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

D、消费税中的卷烟、红酒实行复合计税办法

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【答案解析】D 消费税中的卷烟、“白酒”实行复合计税办法。

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34. 下列不属于视同销售货物的为（）。

A、设有两个以上机构（机构在同一县或市），并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者

D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

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【答案解析】A 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外。

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