多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]；

1. 邮政业包括（）。

A、邮政普通服务

B、邮政一般服务

C、邮政特殊服务

D、其他邮政服务

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【答案解析】ACD 本题考核邮政业的范围，选项B属于迷惑选项。

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2. 下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A、开展税务咨询

B、申请税务行政复议

C、税收检查

D、办理纳税申报

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【答案解析】ABD 选项C应由税务部门进行。

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3. 属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（）。

A、电子数据交换

B、电子邮件

C、电传

D、传真

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【答案解析】ABCD 本题考核纳税申报。以上选项皆为数据电文申报方式。

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4. 下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

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【答案解析】ABC 本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。

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5. 根据《个人所得税法》规定，下列各项中（）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助

B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息

C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入

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【答案解析】AC 选项B，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。选项C，实行内部退养的个人在办理内部退养手续后至法律规定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。选项D，从事个体出租车运营的出租车司机取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税。

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6. 下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点

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【答案解析】BD 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

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7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税纳税义务人包括（）。

A、集体企业

B、股份制企业

C、外商投资企业

D、个人独资企业

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【答案解析】ABC 本题考核企业所得税的纳税义务人。个人独资企业属于个人所得税纳税义务人。

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8. 根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

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【答案解析】AB 本题考核消费税的税率形式。消费税采用比例税率、定额税率和复合税率三种形式。

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9. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A、文化体育业

B、金融保险业

C、转让无形资产

D、销售不动产

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【答案解析】BCD 本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。

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10. 下列属于营业税纳税人的有（）。

A、提供建筑业的建筑公司

B、提供金融保险业的保险公司

C、转让无形资产的单位

D、销售不动产的个人

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【答案解析】ABCD 本题考核营业税的纳税人。

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11. 下列关于增值税类型的说法中正确的是（）。

A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值

B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除

C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产价值中所含的税费一次性全部扣除

D、我国现行增值税属于消费型增值税

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【答案解析】ABCD 本题考核增值税的类型。

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12. 根据规定，税收的三个特征是（）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、返还性

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【答案解析】ABC 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

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13. 下列货物适用于13%低税率的有（）。

A、居民用煤炭制品

B、图书

C、石油液化气

D、电脑

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【答案解析】ABC 本题考核增值税的税率。电脑适用基本税率17%。

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14. 税务违法责任包括（）。

A、经济法律责任

B、行政法律责任

C、民事法律责任

D、刑事法律责任

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【答案解析】BD 本题考核税务违法责任。税务违法责任包括行政法律责任和刑事法律责任。

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15. 下列各项中，属于刑事处罚的是（）。

A、管制

B、罚金

C、剥夺政治权利

D、警告

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【答案解析】ABC 本题考核税务违法的法律责任。

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16. 下列关于征税人的说法中，正确的有（）。

A、因税种的不同，可能有不同的征税人

B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人

C、关税的征税人是海关

D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关

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【答案解析】ACD 征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。

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17. 下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。

A、未发生经营业务一律不得开具发票

B、发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

C、填写发票可使用外文

D、可自行拆本使用发票

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【答案解析】AB 本题考核发票开具要求。选项C，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；选项D，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

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18. 根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

A、居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

C、非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

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【答案解析】BD 居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

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19. 下列人员属于自行申报纳税的纳税义务人的有（）。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、从中国境内或两处以上取得工资、薪金的

D、财产转让所得的

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【答案解析】ABC 本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

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20. 劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（）。

A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）×20%

B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×30%-速算扣除数

D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×40%-速算扣除数

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【答案解析】ABCD 本题考核个人所得税的计算公式。

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21. 根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的项目有（）。

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、银行按规定加收的罚息

D、企业发生的在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出

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【答案解析】CD 本题考核企业所得税的扣除项目。选项AB均为不得扣除的项目。

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22. 根据消费税的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

A、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为实际收到货款的当天

B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

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【答案解析】BCD 本题考核消费税纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

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23. 下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（）。

A、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额

B、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额

C、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额

D、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法

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【答案解析】ABCD 本题考核消费税的计税方法。

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24. 根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A、营业税实行属地征收管理

B、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

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【答案解析】ABCD 本题考核营业税的纳税地点。

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25. 下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天

D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

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【答案解析】ABCD 本题考核营业税纳税义务发生时间。

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26. 价外费用包括（）。

A、补贴

B、基金

C、返还利润

D、滞纳金

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【答案解析】ABCD 本题考核价外费用的概念。价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、滞纳金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

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27. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D、进口货物，为货物验收入库的当天

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【答案解析】BD 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。

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28. 下列有关增值税的计算公式中，正确的有（）。

A、销项税额=销售额×适用税率

B、销售额=销项税额×适用税率

C、不含税的销售额=含税销售额÷（1+税率）

D、不含税的销售额=含税销售额÷税率

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【答案解析】AC 本题考核增值税的计算公式。

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29. 按照现行规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的有（）。

A、年不含税销售额120万元，从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额60万元，从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额90万元，从事货物批发的纳税人

D、年不含税销售额45万元，从事货物生产的纳税人

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【答案解析】AC 本题考核增值税一般纳税人。

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30. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、全率累进税率

D、超率累进税率

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【答案解析】ABD 本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。

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31. 下列各项中属于税收程序法的有（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《进出口关税条例》

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【答案解析】ACD 本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。

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32. 下列关于税法的内容表述正确的是（）。

A、税法以宪法为依据

B、税法可以调整国家与社会成员在征纳税方面的权利与义务关系

C、税法可以维护社会经济秩序和纳税秩序

D、税法可以保障国家利益和纳税人合法权益

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【答案解析】ABCD 本题考核税法的作用。

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33. 下列属于从量税的有（）。

A、车船使用税

B、营业税

C、土地使用税

D、对卷烟、白酒等征收的消费税

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【答案解析】AC 选项B属于从价税，选项D属于复合税。

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34. 按征税对象分类，可将税收划分为（）和行为税等类型。

A、流转税

B、工商税

C、所得税

D、资源税

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【答案解析】ACD 按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。选项B，是按征收管理的分工体系分类的。

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35. 税收组织财政收入的作用体现在（）。

A、税收能保证其收入的稳定

B、税收是有利于财力调度，满足日常财政支出

C、税收能从多方面筹集财政收入

D、税收具有自愿性、无偿性和固定性

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【答案解析】ABC 本题考核税收的作用。选项D，税收具有强制性、无偿性和固定性。

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36. 关于比例税率的描述，正确的是（）。

A、单一比例税率，即对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率

B、差别比例税率，即对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税

C、根据我国现行税法，又分别因产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率

D、幅度比例税率，指税法只规定一个具有上下限的幅度税率，具体税率授权地方根据本地实际情况在该幅度内予以确定

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【答案解析】ABCD 本题考核比例税率。

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37. 下列增值税应税服务的具体内容，正确的是（）。

A、交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动

B、部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动

C、部分现代服务业包括物流辅助服务、有形动产租赁服务等

D、广播影视服务不属于部分现代服务业

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【答案解析】ABC 广播影视服务也属于部分现代服务业的范畴。部分现代服务业具体包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

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38. 下列说法正确的有（）。

A、提供邮政业服务，税率为7%

B、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

C、零税率，即税率为零，仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物。国务院另有规定的某些货物，不适用零税率

D、单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零

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【答案解析】BCD 提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。

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