强化练习-税收法律制度（判断题）
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强化练习-税收法律制度（判断题）
判断题：请直接选出本题是否正确
1. 税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。这体现了税务代理的公正性特点。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介结构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为体现了税务代理特点的中介性。
2. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核纳税申报的相关规定。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3. 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的主管税务机关或税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核扣缴税款登记。
4. 某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）=16800（元），故不适用加成征收 。
5. 所得税类税收征税数额不受成本、费用的影响。（）
正确
错误
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【答案解析】B
所得税类企业所得税、个人所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。
6. 依法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合为人民币计算并缴纳税款。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核企业所得税的纳税申报。
7. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为15%。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。
8. 消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核消费税的纳税人。
9. 营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核营业税的税率。
10. 加工和修理修配劳务属于增值税征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核营业税的征税范围。
11. 流转税类税收在生产经营及销售环节征收，收入受成本费用变化的影响。（）
正确
错误
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【答案解析】B
流转税类税收以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。
12. 税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核税收程序法的概念。
13. 行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。（）
正确
错误
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【答案解析】B
税收是国家组织财政收入的主要形式。
14. 将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户不属于视同销售行为。（）
正确
错误
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【答案解析】B
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户属于视同销售行为。
15. 生产应税消费品在销售环节征税。（）
正确
错误
显示答案
【答案解析】B
生产应税消费品在生产销售环节征税。
16. 纳税人出口货物，税率一律为零。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核增值税的税率。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
17. 对国家税务总局做出的具体行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核税务行政复议。
18. 税务机关依法对纳税人进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产或应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的，可以按照批准权限采取税收保全措施或强制措施。批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核税收检查的相关规定。
19. 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核查定征收方式的概念。
20. 开具发票时，不必按照号码顺序填开。（）
正确
错误
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【答案解析】B
开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
21. 扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到5倍的罚款。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核个人所得税的征收管理。扣缴义务人应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上到3倍的罚款。
22. 利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核个人所得税的计算公式。
23. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
24. 纳税人对所有应税消费品应在销售环节纳税。（）
正确
错误
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【答案解析】B
纳税人生产的应税消费品销售时纳税，进口消费品用于应税消费品报关进口环节纳税，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。
25. 现行消费税规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核消费税应纳税额。
26. 营业税实行属人征收管理。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核营业税的纳税地点。营业税实行属地征收管理。
27. 营业税纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核营业税的应纳税额。
28. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、20日、1个月或者1个季度。（）
正确
错误
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【答案解析】B
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
29. 在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。（）
正确
错误
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【答案解析】B
销售额，是增值税的计税依据，包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。
30. 一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得滞后，但可以提前。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核增值税专用发票的开具。一般纳税人必须按规定时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后。
31. 纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（）
正确
错误
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【答案解析】B
本题考核税法的构成要素。纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
32. 国际税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。（）
正确
错误
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【答案解析】B
“国内”税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
33. 流转税是我国税制体系中的主体税种，其中又以关税为主。（）
正确
错误
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【答案解析】B
流转税是我国税制体系中的主体税种，其中又以增值税为主。
34. 定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（）
正确
错误
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【答案解析】B
定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。
35. 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。（）
正确
错误
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【答案解析】A
本题考核小规模纳税人的标准。
36. 食用盐应按照17%的基本税率征收增值税。（）
正确
错误
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【答案解析】B
食用盐适用于低税率13%。
37. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票。（）
正确
错误
显示答案
【答案解析】B
一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
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