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强化练习-税收法律制度（综合分析） 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）综合分析-作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； （4）出版个人作品集，取得收入20000元； （5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）〈BR〉 1. 吴某取得的顾问费4000元属于（）。 A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得 2. 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）。 A、三人各自纳税672元 B、除吴某外的两人各纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、此笔稿费共纳税2688元 3. 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）。 A、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20% B、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额× （1-20%）×20% C、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） D、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%） 4. 吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。 A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元 5. 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（）。 A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元 显示答案  【答案解析】1.A；2.BCD；3.CD；4.D；5.C。 1.本题考核个人所得税的应税项目。2.本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）其余两人各纳应纳税额=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。3.本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。4.本题考核个人所得税的计算。吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。5.本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。 （二）综合分析-某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下： （1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元； （4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 6. 该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。 A、144500 B、6120 C、154020 D、150620 7. 该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。 A、75400 B、100290 C、3060 D、21760 8. 该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（）元。 A、53730 B、3060 C、155550 D、91550 9. 按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务型增值税 D、消费型增值税 10. 增值税的纳税期限为（）。 A、1日 B、1个月 C、1个季度 D、1年 显示答案  【答案解析】6.C；7.B；8.A；9.ABD；10.ABC。 6.本题考核增值税的计算。850000×17%+42120÷（1+17%）×17%+20000×17%=154020（元）。7.本题考核增值税的计算。580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290（元）。8.本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=154020—100290=53730（元）9.本题考核增值税的分类。 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。10.本题考核增值税的纳税期限。 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：