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企业所得税、个人所得税法律制度（4） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 2. 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得税前扣除或者计算对应的折旧、摊销在企业所得税前扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 3. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 4. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额15%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 5. 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。 6. 无形资产的摊销年限不得低于5年。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 无形资产的摊销年限不得低于10年。 7. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 8. 企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 9. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起15年内，进行纳税调整。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 10. 个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照"利息、股息、红利所得"项目单独计征个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 11. 退休人员再任职取得的收入，按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 退休人员再任职取得的收入，在减除按照个人所得税法规定的费用扣除标准后，按照"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税。 12. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 13. 远洋捕捞业的纳税人，可以实行按年计算，分月预缴的方式计征个人所得税，自年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应缴纳的税款，多退少补。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 14. 个人独资企业和合伙企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 15. 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-某居民企业2012年亏损200万元，其2013年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 （2）转让技术所有权取得收入900万元，与技术转让有关的成本费用300万元。 （3）已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为2000万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。 （4）缴纳增值税1360万元；营业税金及附加1000万元。 （5）发生销售费用700万元，其中含广告费200万元、业务宣传费500万元。 （6）发生管理费用600万元，其中含业务招待费80万元。 （7）发生财务费用200万元。 （8）发生营业外支出150万元，其中含税收滞纳金20万元，通过省人民政府向贫困地区捐款70万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 16. 该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。 A.200 B.500 C.700 D.1200 17. 该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的管理费用为（）万元。 A.40 B.520 C.560 D.568 18. 该企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠为（）万元。 A.70 B.130 C.354 D.885 19. 该企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。 A.575.5 B.537.5 C.550 D.600 显示答案  【答案解析】16.C；17.C；18.A；19.C。 16. 广告费和业务宣传费税前扣除限额=8000×15%=1200（万元），实际发生额=200+500=700（万元），可以税前扣除的销售费用为700万元。 17. 销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），允许税前扣除的业务招待费为40万元；允许税前扣除的管理费用=600-80+40=560（万元）。 18. 年度利润总额=8000-3000+900-300-1000-700-600-200-150=2950（万元），公益性捐赠的扣除限额=2950×12%=354（万元）>70万元，所以税前可以扣除的公益性捐赠支出为70万元。 19. （1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=900-300=600（万元），其中500万元免征企业所得税，100万元（600-500）减半征收企业所得税；（2）支付给残疾职工工资在据实扣除的基础上可以加计扣除100%，即可以加计扣除60万元；（3）税收滞纳金20万元不得在税前扣除；（4）该企业2013年应纳税所得额=8000-3000+100×50%-60-1000-700-560-200-（150-20）-200=2200（万元）；（5）该企业2013年应缴纳企业所得税=2200×25%=550（万元）。 （二）案例分析题-中国公民张某就职于国内某公司，2013年取得收入如下： （1）每月取得基本工资3000元。 （2）2月在另一公司兼职，取得兼职收入1000元。 （3）取得保险赔款收入10000元。 （4）5月因参加企业的有奖销售活动，取得赠品价值共计20000元。 （5）8月取得加班奖700元。 （6）12月份取得年终奖36000元。 假设张某该年除上述收入外无其他收入。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 20. 张某取得的兼职收入应缴纳个人所得税为（）元。 A.40 B.120 C.160 D.200 21. 张某取得的赠品所得应缴纳个人所得税为（）元。 A.2000 B.3200 C.3840 D.4000 22. 张某取得的年终奖应缴纳个人所得税为（）元。 A.190.83 B.295.83 C.3445 D.3495 23. 张某取得的上述收入合计应缴纳个人所得税（）元。 A.6691 B.7451 C.7491 D.7541 显示答案  【答案解析】20.A；21.D；22.C；23.C。 20. 张某取得的兼职收入应缴纳个人所得税=（1000-800）×20%=40（元）。 21. 张某取得的赠品所得应缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。 22. 年终奖依照全年一次性奖金的计税办法计税，年终奖适用的税率：[36000-（3500-3000）]÷12=2958.33（元），适用的税率为10%，速算扣除数为105元，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元）。 23. 个人取得的保险赔款免征个人所得税；张某取得的上述收入合计应缴纳个人所得税=40+4000+（3000+700-3500）×3%+3445=7491（元）。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：