企业所得税、个人所得税法律制度（1）

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企业所得税、个人所得税法律制度（1）

单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按"劳务报酬所得"税目缴纳个人所得税的是（）。

A、退休人员再任职取得的收入

B、从非任职公司取得的董事费收入

C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

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2. 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。

A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

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3. 郑某2014年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金5000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0

B、1600

C、1800

D、1000

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4. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A、工资薪金所得

B、特许权使用费所得

C、个体工商户的生产经营所得

D、利息股息红利所得

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5. 武某是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、245

B、1500

C、3000

D、3500

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6. 某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。

A、40

B、60

C、90

D、100

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7. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

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8. 下列关于企业所得来源的确定说法中错误的是（）。

A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

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9. 某设备生产企业2013年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元，则2013年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

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10. 闫某2013年年底，将其持有的有价证券以80000元的价格转让，该有价证券购入时的买价为50000元，另外买入时缴纳的有关费用5000元。则闫某转让有价证券应缴纳的个人所得税为（）元。

A、0

B、5000

C、6000

D、16000

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11. 国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A、3360 　　　　

B、4800 　　

C、3460 　　　

D、4660

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12. 某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A、3725

B、3985.04

C、4800

D、1655

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13. 下列所得在确定应纳税所得额时，"次"的使用正确的是（）。

A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C、设计师为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

D、作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

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14. 根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择固定一地申报纳税

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15. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A、财政拨款

B、租金收入

C、产品销售收入

D、国债利息收入

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16. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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17. 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

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18. 某外商投资企业2014年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、11.25

B、11.3

C、12.45

D、12.25

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