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企业所得税、个人所得税法律制度（2） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照"劳务报酬"项目征收个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照"工资、薪金所得"项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。 2. 个人所得税中不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 个人所得税中不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。 3. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。 4. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者分别在两个企业的生产经营所得中扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。 5. 非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。 6. 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。 7. 符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。 8. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。 9. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。 10. 企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。 11. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 12. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 13. 在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-某居民企业2013年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200 万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）； （3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）； （4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为50万元、80万元、100万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 14. 2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）元。 A、800 B、780 C、740 D、700 15. 2013年三项经费应调整应纳税所得额是（）元。 A、76 B、67 C、94 D、56 16. 下列选项中，说法正确的是（）。 A、直接捐赠不能在税前扣除 B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除 C、税前允许扣除的业务招待费24万元 D、税前允许扣除的业务招待费40万元 17. 2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。 A、455.32 B、485.75 C、532.5 D、567.5 显示答案  【答案解析】14.C；15.C；16.AC；17.D。 14.直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）15. 税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元； 税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万 元； 税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。 三项经费纳税调增＝34+60＝94（万元） 16.业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。 17.应纳税所得额＝9000－3500－200－1000－200－1200－740＋94+16＝2270（万元 ） 该企业2013年应缴纳企业所得税＝2270×25%＝567.5（万元） （二）案例分析题-某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下： （1）每月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 18. 张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。 A、40 B、75 C、59 D、36 19. 特许权使用费应纳个人所得税（）元。 A、1200 B、1040 C、960 D、672 20. 张某当月需缴纳的个人所得税（）元。 A、11035 B、14480 C、31400 D、31330 21. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。 A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税 B、提供设计服务，应按"劳务报酬"计算个人所得税 C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额 显示答案  【答案解析】18.B；19.C；20.A；21.BD。 18.工资收入应纳个人所得税＝ （5300－3500）×10%－105＝75（元） 19.特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元） 20.产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税 ＝50000×（1－20％）×30％－2000 ＝10000（元） 获得保险公司赔偿免征个人所得税。 张先生当月应纳个人所得税合计 ＝75＋960＋10000 ＝11035（元） 21.对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：