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其他税收法律制度（1） 单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]； 1. 某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、37×1.5=55.5 B、（37+3）×1.5=60 C、（80－3）×1.5＝115.5 D、80×1.5=120 显示答案  【答案解析】C 对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。 2. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。 A、军队用于出租的土地 B、寺庙内宗教人员的宿舍用地　　 C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地　 D、市人民政府办公用地 显示答案  【答案解析】A 国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项Ａ是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。 3. 下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。 A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税 B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税 C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税 D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶 显示答案  【答案解析】D 选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的"初次"进口到港的空载船舶可以免税。 4. 境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。 A、170 B、110 C、250 D、390 显示答案  【答案解析】A 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。 5. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。 A、以房产抵债的某工业企业 B、出租写字楼的某外资房地产开发公司 C、转让商业用房的个人 D、转让国有土地使用权的某大学 显示答案  【答案解析】B 土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。 6. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。 A、36万元 B、61万元　　 C、25万元 D、31万元 显示答案  【答案解析】D 纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000×30-10000×5= 310000（元）。 7. 印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万；一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（）万元。 A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015 B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005 C、30×0.5‰+1×1‰=0.016 D、10×0.5‰+1×1‰=0.006 显示答案  【答案解析】D 本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰（万元），选项D正确。 8. 某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A、4.20　　 B、3.92　　 C、3.22　　 D、2.38 显示答案  【答案解析】B 根据规定，城建税的计税依据为纳税人"实际缴纳"的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（万元）。 9. 某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 显示答案  【答案解析】B 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。 10. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。 A、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元 显示答案  【答案解析】A 卡车应纳税额＝5×60×10＝3000（元）；汽车挂车应纳税额＝4×60×5×50%＝600（元）；该运输公司应纳车船税＝3000+600＝3600（元）。 11. 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。 A、飞机场占用耕地修建跑道 B、农村居民占用耕地建造新房 C、养老院占用的耕地 D、学校附设的小卖部占用的耕地 显示答案  【答案解析】C 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。 12. 甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。 A、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 显示答案  【答案解析】D 根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+500=1900（万元），增值额=3000－1900=1100（万元），增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%－1900 ×5％=345（万元） 13. 某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。 A、150 B、152.5 C、157.5 D、160 显示答案  【答案解析】B 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=（6000+100）×2500×10%=1525000（元）=152.5（万元）。 14. 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。 A、实际产量 B、发货数量 C、计划产量 D、销售数量 显示答案  【答案解析】D 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 15. 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。 A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D、直接转让土地使用权的 显示答案  【答案解析】ABC 选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。 16. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。 A、国家机关转让自用房产 B、工业企业之间以不动产作价入股进行投资 C、房地产公司以不动产作价入股进行投资 D、某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产 显示答案  【答案解析】BD （1）选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：以房地产进行投资、联营，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；（3）选项C：以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；（4）选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 17. 烟叶税的征税范围包括（）。 A、采摘烟叶 B、晾晒烟叶 C、烤烟叶 D、烟丝 显示答案  【答案解析】BC 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。 18. 下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。 A、卫生许可证 B、土地使用证 C、外汇许可证 D、税务登记证 显示答案  【答案解析】ACD 印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。 19. 下列各项中，属于关税纳税人的有（）。 A、工贸或农贸结合的进出口公司 B、外贸进出口公司 C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人 D、个人邮递物品的的收件人 显示答案  【答案解析】ABCD 关税纳税人具体包括：（1）外贸进出口公司；（2）工贸或农贸结合的进出口公司；（3）其他经批准经营进出口商品的企业。（4）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；（5）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；（6）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（7）个人邮递物品的的收件人。 20. 下列各项中，免于征收房产税的有（）。 A、企业内行政管理部门办公用房产 B、个人所有非营业用的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间 显示答案  【答案解析】BCD 企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。 21. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。 A、摩托车，以"每辆"为计税依据 B、游艇，以"净吨位"为计税依据 C、载货汽车，以"整备质量"为计税依据 D、船舶，以"净吨位"为计税依据 显示答案  【答案解析】ACD 游艇按艇身长度每米为计税依据。 22. 根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。 A、营业账簿中记载资金的账簿以"实收资本"和"资本公积"两项的合计金额作为计税依据 B、房屋产权证按件贴花 C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花 D、各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据 显示答案  【答案解析】ABD 同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。 23. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。 A、与原油同时开采的天然气　　　　 B、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油　　　　　　　　 D、生产的海盐原盐 显示答案  【答案解析】ACD 天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括"煤矿生产的天然气"。 24. 下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。 A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税 B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税 C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税 显示答案  【答案解析】ABD 选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。 25. 下列各项中，免征或不征契税的有（）。 A、承受出让的国有土地使用权 B、受赠人接受他人赠与的房屋 C、法定继承人继承土地、房屋权属 D、承受荒山土地使用权用于林业生产 显示答案  【答案解析】CD 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 26. 根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。 A、承租房屋 B、以获奖方式取得房屋所有权 C、购置房屋取得所有权 D、房屋交换且价格相等 显示答案  【答案解析】AD 以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。 27. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。 A、警用车船 B、养殖渔船 C、载货汽车 D、载客汽车 显示答案  【答案解析】AB 下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。 28. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。 A、购买使用国产应税车辆 B、购买使用进口应税车辆 C、直接进口使用应税车辆 D、受赠使用行为 显示答案  【答案解析】ABCD 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。 29. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。 A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额 B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额 C、纳税人被处罚的"三税"罚款 D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金 显示答案  【答案解析】AB 城建税纳税人以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，"三税"的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：