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负债（2） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 企业转销无法支付的应付账款，借记"应付账款"科目，贷记"资本公积"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业转销无法支付的应付账款，借记"应付账款"科目，贷记"营业外收入"科目。 2. 到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 不需要计提的短期借款利息应该直接计入财务费用。 3. 企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。 4. 企业销售不动产应缴纳的营业税，应记入利润表"营业税金及附加"科目中核算。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业销售不动产应交的营业税应记入"固定资产清理"科目。 5. 企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核职工薪酬的核算内容。应付职工薪酬包括货币性职工薪酬和非货币性职工福利。 6. 企业实际缴纳当月的增值税，应通过"应交税费--应交增值税（已交税金）"科目核算。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 7. 采取从量定额计征的消费税，以不含税增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 采取从价定率方法征收的消费税，以不含税增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。 8. 企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。 9. 企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记"其他应收款"科目，贷"应交税费--应交增值税（出口退税）"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 10. 企业代扣代缴的个人所得税及应交纳的印花税，应通过"应交税费"科目进行核算。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业代扣代缴的个人所得税，应通过"应交税费"科目进行核算，印花税不通过"应交税费"核算，直接通过"银行存款"科目核算。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-甲公司2013年11月发生的有关职工薪酬业务如下： （1）按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管理人员工资20万元，总部管理人员工资30万元，专设销售部门人员工资10万元，在建工程人员工资5万元，内部开发人员工资为35万元（符合资本化条件）。 （2）按照所在地政府规定，按照工资总额的10%、12%、2%、和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。 （3）根据2012年实际发放的职工福利情况，公司预计2013年应承担职工福利费义务金额为工资总额的5%。（ 4）按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 11. 下列表述正确的是（）。 A、车间管理人员工资计入管理费用 B、总部管理人员工资计入管理费用 C、专设销售部门人员工资计入销售费用 D、在建工程人员工资计入生产成本 12. 下列说法错误的有（）。 A、内部开发人员的工资应计入生产成本 B、内部开发人员工资应计入制造费用 C、计提的医疗保险费、养老保险金等应计入管理费用 D、计提的工会经费和职工教育经费应计入管理费用 13. 应计入生产成本的应付职工薪酬金额为（）万元。 A、172.8 B、120 C、100 D、144 14. 应计入管理费用的应付职工薪酬金额为（）万元。 A、43.2 B、72 C、30 D、50 显示答案  【答案解析】11.BC；12.ABCD；13.D；14.A。 11.车间管理人员工资应计入制造费用。在建工程人员工资应计入在建工程科目。 12.内部开发人员工资由于符合资本化条件，应计入研发支出科目。计提的保险费用、工会经费以及职工教育经费等，均应按照受益对象计入相关资产成本或当期损益。 13.应计入生产成本的应付职工薪酬金额=100+100×（10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%）=144（万元）。 14.应计入管理费用的应付职工薪酬金额=30+30×（10%+12%+2%+10.5%+5%+2%+2.5%）=43.2（万元）。 （二）案例分析题-甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下： （1）2009年12月31日，委托证券公司以8 000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8 000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每年付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。 （2）生产线建造工程采用自营方式，于2010年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7 000万元，增值税额为1 190万元，款项已用银行存款支付；2010年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。 （3）假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2013年1月10日支付2012年度利息，一并偿付面值。 要求：根据上述资料，回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。 15. 关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（）。 A、2009年12月31日应确认的应付债券为8000万元 B、2010年1月1日购入的增值税额应计入在建工程 C、安装费用应计入当期损益 D、2010年12月31日应确认的债券利息是360万元 16. 该生产线的入账价值为（）万元。 A、7100 B、7360 C、7460 D、8190 17. 支付利息以及最后还本的分录，正确的是（）。 A、2011年1月10日支付利息：借：应付利息360 贷：银行存款360 B、2011年1月10日支付利息：借：应付债券--应计利息360 贷：银行存款360 C、2013年1月10日付息还本：借：应付债券--面值8000 长期借款--应计利息720 应付利息360 贷：银行存款3080 D、2013年1月10日付息还本：借：应付债券--面值8000 应付利息360 贷：银行存款8360 显示答案  【答案解析】15.AD；16.C；17.AD。 15. 16.2010年12月31日生产线的入账价值＝7000＋100＋360＝7460（万元） 17. 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：