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利润（2） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 处置投资性房地产的成本计入其他业务成本，取得的收入计入其他业务收入，属于企业日常活动所形成的，不属于当期的利得。 2. 年度终了，应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 3. 某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25％。则企业2014年不需要交纳企业所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为15万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。 4. 非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 出租包装物的成本计入"其他业务成本"科目。 5. 企业出租固定资产净收益应该记入"营业外收入"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业出租固定资产收到的款项应该记入"其他业务收入"，计提的折旧金额记入"其他业务成本"；如果是处置固定资产的净收益，则计入"营业外收入"科目。 6. 企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。 7. 企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中，企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。 8. 某企业2011年年初有2010年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2011年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25％。则企业2011年需要交纳企业所得税5万元。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 本题考核所得税的计算。当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，本题中2011年实现利润总额为20万元，尚不足弥补2010年企业形成的亏损额，所以当年不需要缴纳所得税。 9. 某企业年初有未弥补亏损20万元（亏损弥补已经超过五年），当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 亏损弥补已经超过五年，所以应该用税后净利润进行弥补。当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元，所以不得提取法定盈余公积。 10. 对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 成本模式下，投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。 11. 企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 本题考核所得税费用的构成。所得税费用＝当期所得税+递延所得税，因此还应考虑企业的递延所得税情况。 12. 年度终了，"本年利润"结转后，"本年利润"科目没有余额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核"本年利润"账户的结转。年度终了，应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目，结转后，本科目无余额。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-A公司2013年度的有关资料如下： 13. A公司2013年应交所得税的金额为（）万元。 A、300 B、425 C、0 D、125 14. 关于盈余公积，下列说法正确的是（）。 A、法定盈余公积的计提金额为90万元 B、法定盈余公积的计提金额为10万元 C、盈余公积计提总额为190万元 D、盈余公积计提总额为110万元 15. A公司宣告分配现金股利的会计处理为（）。 A、A B、B C、C D、D 16. 关于所得税费用，下列表述正确的是（）。 A、2013年末"所得税费用"科目的余额是300万元 B、2013年末"所得税费用"科目的余额是0 C、2013年末"所得税费用"科目的余额是125万元 D、2013年末"所得税费用"科目的余额是425万元 17. 2013年末A公司"未分配利润"的余额是（）万元。 A、1010 B、1210 C、710 D、810 显示答案  【答案解析】13.A；14.AC；15.B；16.B；17.C。 13.A公司的应交所得税=1200×25%=300（万元）。 14.A公司2013年的税后净利润=1200×（1-25%）=900（万元），应计提的法定盈余公积=900×10%=90（万元）。法定盈余公积和任意盈余公积计提总额=90+100=190（万元）。 15. 16.损益类科目的年末余额均为0。 17.年末未分配利润=500+900－90－100－500=710（万元）。 （二）案例分析题-甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）： 18. 企业与12月10日现金清查中发现库存现金溢余15 000元，无法查明原因，经批准作账务处理，关于此事项下列表述中正确的有（）。 A、发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加"库存现金"15000元 B、发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方"待处理财产损溢"15000元 C、无法查明现金溢余的情况下，计入"营业外收入" D、无法查明现金溢余的情况下，冲减"管理费用" 19. 甲公司本年应交所得税的金额为（）元。 A、48000 B、44500 C、43250 D、42000 20. 甲公司的本年净利润为（）元。 A、131000 B、120750 C、134500 D、137000 显示答案  【答案解析】18.ABC；19.C；20.B。 18. 19. 20.当年净利润＝（1087000－923000）－43250＝120750（元） 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：