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利润（4） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 利得是指企业非日常活动形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本有关的经济利益的流入。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 利得是指企业非日常活动行程的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。 2. 政府作为所有者对企业的资本投入应该计入营业外收入。（）。 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产形成的利得可能计入营业外收入，但是这部分营业外收入不包括政府作为所有者对企业的资本投入。 3. 对于企业支付的行政罚款，应该计入营业外支出，对于因违反合同协议而支付的违约金，应该计入销售费用。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 对于企业支付的行政罚款和因违反合同协议而支付的违约金，都应该计入营业外支出。 4. 对于先征后返的增值税，应该计入其他业务收入。（）。 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 对于先征后返的增值税，应该计入营业外收入。 5. 递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 6. 递延所得税负债属于负债类科目，增加计入贷方，减少计入借方；递延所得税资产属于资产类科目，增加计入借方，减少计入贷方。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 7. 固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 固定资产的出售会影响利润总额，但不会影响营业利润；固定资产的出租会影响营业利润，也会影响利润总额。 8. 年度终了，“利润分配”科目下的明细科目均应当没有余额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 9. 企业按照权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有的被投资单位所有者权益公允价值的份额的差额，应该计入营业外收入科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 10. “以前年度损益调整”科目余额在期末应该转到“本年利润”科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B “以前年度损益调整”科目余额在期末应该转到“利润分配——未分配利润”等科目。 11. 税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 12. 在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出”、“以前年度损益调整”、“库存现金”等科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出”、“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。固定资产盘盈，会涉及“以前年度损益调整”科目。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-2013年度，甲公司的有关资料如下： （1）利润总额为1500万元，当年发生的工资、薪金总额为300万元。 （2）职工福利费支出60万元，工会经费10万元，职工教育经费5万元。 （3）发生超标的广告费和业务宣传费支出18万元。 （4）国债利息收入8万元，转让国债收入10万元，转让乙公司的债券取得收益5万元。 （5）违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元。 （6）递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。 （7）甲公司适用的所得税税率是25%，递延所得税资产和递延所得税负债均影响本期所得税费用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）题。 13. 按照税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过（）总额适当比例的部分准予扣除。 A.职工薪金 B.利润 C.营业收入 D.净利润 14. 甲公司职工福利费、工会经费、职工教育经费共需要纳税调增的金额为（）万元。 A.0 B.20 C.22 D.24 15. 事项（4）中，共需要纳税调减的金额为（）万元。 A.8 B.18 C.23 D.13 16. 事项（6）中，甲公司本年应该确认的递延所得税为（）万元。 A.20 B.40 C.60 D.0 17. 甲公司2013年应该确认的所得税费用为（）万元。 A.415 B.375 C.385 D.425 显示答案  【答案解析】13.A；14.C；15.A；16.B；17.D。 13.职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过职工薪金总额适当比例的部分准予扣除。 14.三项经费应该扣除的限额分别为：300×14%=42（万元），300×2%=6（万元），300×2.5%=7.5（万元），所以需要纳税调增的金额=（60-42）+（10-6）=22（万元） 15.国债利息免税，而转让国债收入不免税，所以应该纳税调减的金额为8万元。 16.应该确认的递延所得税=（80-60）-（10-30）=40（万元）。 17.违反合同支付的违约金不需要纳税调整，所以本期应交的所得税=（1500+22+18-8+8）×25%=385(万元)，所以2013年度应该确认的所得税费用=385+40=425（万元）。 （二）案例分析题-甲公司属于增值税一般纳税人，2013年发生的部分交易和事项如下： （1）1月1日，收到财政局拨付的用于购买环保设备的价款180万元，并说明余款可以由甲公司自行支配。1月31日，甲公司购入环保设备，购买价款150万元，增值税税额25.5万元。设备不需要安装，该设备预计使用5年，无残值，采用直线法摊销。 （2）2月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。 （3）3月1日，甲公司为研制某项高新技术向银行申请贷款2000万元，贷款年利率6%，该项技术可以享受政府季利率1%的财政贴息。 （4）4月1日，甲公司收到银行贷款，同时收到第一季度和第二季度的财政贴息共计40万元。 （5）12月31日，在资产盘点中，发生如下事项：盘盈库存现金0.5万元，盘盈固定资产2万元，盘盈存货1万元，盘盈的资产均无法查明原因并经过了相关部门的批准进行账务处理。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）题。 18. 甲公司收到用于购买环保设备的政府补助，应该贷记的会计科目为（）。 A.营业外收入 B.递延收益 C.其他业务收入 D.投资收益 19. 甲公司购入的环保设备平均每月的折旧费用和每月分配的政府补助分别为（）万元。 A.2.5、2.5 B.2.5、2 C.2.5、3 D.3、3 20. 对于甲公司收到的先征后返的增值税，应该计入的会计科目是（）。 A.其他应收款 B.营业外收入 C.递延收益 D.其他业务收入 21. 甲公司4月1日收到的财政贴息，应该计入营业外收入的金额为（）万元。 A.20 B.40 C.26.67 D.6.67 22. 甲公司12月31日盘盈的资产，应该计入营业外收入的金额为（）万元。 A.3.5 B.3 C.1.5 D.0.5 显示答案  【答案解析】18.B；19.C；20.B；21.A；22.D。 18.与资产相关的政府补助，在实际收到政府补助时，应该借方登记“银行存款”科目，贷方登记“递延收益”科目。 19.环保设备每月的折旧费用=150/5/12=2.5（万元），每月分配的政府补助=180/5/12=3(万元)。 20.企业收到的先征后返的增值税，应该计入营业外收入，正确的选项是B。 21.甲公司4月1日收到的财政贴息，其中属于第一季度的20万元，属于第二季度的20万元，属于第二季度的财政贴息应该首先计入递延收益，所以应该计入营业外收入的是20万元。 22.盘盈的现金无法查明原因，应该计入营业外收入；盘盈的存货在经批准后冲减管理费用；盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算，所以盘盈的资产应该计入营业外收入的是0.5万元。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：