资产（4）

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资产（4）
案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项

（一）案例分析题-甲上市公司发生下列长期股权投资业务：（6笔业务）
（1）2013年1月3日，购入乙公司股票1 580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司采用权益法对长期股权投资进行核算，每股买入价4.25元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值相等）为25 200万元。
（2）2013年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
（3）2013年度，乙公司实现净利润3 000万元。
（4）2014年2月16日，乙公司宣告分派2013年度股利，每股分派现金股利0.20元。
（5）2014年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2013年度的现金股利。
（6）2015年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款7 200万元。（不考虑长期股权投资减值及其他因素）
要求：根据上述资料，回答（1）～（5）题。
1. 下列关于甲公司对乙公司的长期股权投资的描述正确的有（）。




2. 根据资料（2），下列说法正确的有（）。




3. 下列说法正确的有（）。




4. 根据资料（5），会计处理正确的是（）。




5. 根据资料（6），甲公司在出售长期股权投资时确认的投资损益是（）万元。




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（二）案例分析题-甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年6月份，甲公司发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。（金额单位用万元表示）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
6. 根据上述资料（1），下列说法不正确的是（）。




7. 关于上述资料，下列表述正确的是（）。




8. 根据上述资料（3）~（5），下列会计处理不正确的是（）。




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（三）案例分析题-甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2012年12月1日，甲公司"应收账款"科目借方余额为500万元，"坏账准备"科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲公司发生如下相关业务：
（1）12月5日，向乙公司赊销商品-批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。
（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
（3）12月11日，收回乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。
（4）12月21日，收到20×8年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
（5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
9. 12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别是（）万元。




10. 针对上述资料甲公司的处理正确的是（）。




11. 本期应计提坏账准备的金额为（）万元。




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（四）案例分析题-甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。材料采用实际成本法核算。该企业委托外单位加工材料一批，原材料价款60万元，加工费用16万元，由受托方代收代交的消费税1万元，材料已经加工完毕并验收入库，加工费用、增值税以及消费税都已经支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。（金额单位用万元表示）
12. 假设委托方收回加工材料后用于继续生产应税消费品。根据上述资料，下列会计处理不正确的是（）。




13. 假设委托方收回加工后的材料直接用于销售。根据上述资料，下列会计处理不正确的是（）。




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（五）案例分析题-甲公司为工业企业增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。按实际成本核算，逐笔结转销售成本。其有关资料如下：

资料2：甲公司2012年12月发生如下经济业务：
（1）12月1日，销售给乙公司一批产品，销售价格50 000元，产品成本40 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日甲公司收到乙公司的货款。
（2）12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400 000元，增值税为68 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
（3）甲公司外购一台需要安装的生产设备，与该设备有关的业务资料如下：
①12月1日，甲公司购入待安装的设备，增值税专用发票上注明的买价为60 000元，增值税额为10 200元，货款已通过银行转账支付，假定该设备增值税可以抵扣。该待安装设备交付本公司安装部门安装。
②安装设备时，领用本企业自产产品一批。该批产品实际成本为2 425元，计税价格为2 500元，增值税税率为17%。
③应付安装工程人员工资2 750元，用银行存款支付其他安装费用500元。
④12月31日，安装工程结束，并于当月投入使用。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计无残值。
（4）12月15日对外销售一批原材料，销售价格300 000元，材料实际成本110 000元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。
（5）12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210 000元，已提折旧34 000元，已提减值准备为30 000元，出售价格20 0000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。
（6）12月31日计提存货跌价准备3 000元，计提无形资产减值准备300元。
（7）摊销无形资产1 000元；计提管理用固定资产折旧15 000元。
（8）假定本年度所得税费用和应交所得税为28 550元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
14. 关于资料2中业务（1）～（3）的会计处理正确的有（）。




15. 下列说法中，不正确的有（）。




16. 关于资料2中业务（4）~（7）的会计处理正确的有（）。




17. 下列各项关于资产负债表项目的年末数计算正确的有（）。




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