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利润（2） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 某企业完成政府下达技能培训任务，收到财政补助资金150万元，所以该企业应当确认的递延收益为150万元。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 本题属于与收益相关的政府补助。企业确认与收益相关的政府补助，可以直接计入到营业外收入，也可以通过递延收益科目分期计入当期损益，本题属于直接计入营业外收入的情况。 2. 表结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 账结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到"本年利润"，所以无法提供每月当月的利润或亏损额。 3. 企业接受非现金资产捐赠，应该计入实收资本中。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业接受非现金资产捐赠，属于企业非日常经营活动中形成的直接计入到当期损益的利得，应计入营业外收入中。企业接受非现金资产的投资，才是通过实收资本科目核算。 4. 企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 5. 某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 由于上年的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。 6. 甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核利润总额的计算。利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋营业外收入－营业外支出。其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。因此，本期利润总额=主营业务收入500＋其他业务收入200－主营业务成本300－其他业务成本100－销售费用15－资产减值损失45＋公允价值变动收益60＋投资收益20＋营业外收入50＝370（万元）。 7. 管理费用、资产减值损失、营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。所以管理费用、资产减值损失和营业税金及附加都会影响企业的营业利润，但是营业外收入不会影响营业利润。 8. 某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额30万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是30万元，本期可以完全弥补亏损，弥补之后还剩下利润总额5万元，所以当期还应缴纳一定的企业所得税。 9. 账结法下，企业的营业外收入科目在期末可以有余额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 本题考核损益类科目期末的结转。账结法下，企业的损益类科目在期末应该结转到本年利润科目，所以营业外收入科目期末应该是无余额的。 10. 年度终了，企业还应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目，此时本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B "本年利润"科目的本年余额反映本年累计实现的利润或发生的亏损。在年末结转时的累计余额即为净利润的金额。 11. 年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 年度终了，无论盈亏均应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目。 12. 年度终了，应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2013年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 其他资料： （1）营业外支出中有500元为违反国家政策的罚款支出； （2）本年国债利息收入2 000元已入账。 除上述事项外，无其他纳税调整因素。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 13. 下列关于"本年利润"账户的表述中，正确的是（）。 A、贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额 B、借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额 C、年度终了结账后，该账户无余额 D、年中的月份本年利润没有余额 14. 根据上述资料，下列关于远大公司的处理正确的是（）。 A、远大公司当年应纳税所得额为55 500元 B、远大公司当年应交所得税金额为13 875元 C、远大公司当年应纳税所得额为57 500元 D、远大公司当年应转入本年利润的所得税费用金额为13 875元 15. 远大公司当年实现的净利润为（）元。 A、41 625 B、43 025 C、43 125 D、41 525 显示答案  【答案解析】13.ABCD；14.ABD；15.C。 13.本题考核本年利润的核算内容。"本年利润"账户贷方登记转来的收入和利得，借方登记转来的费用和损失，远大公司采用的是表结法计算利润，在表结法下，各损益科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到"本年利润"科目，只有在年末的时才将全年累计余额结转入"本年利润"科目。故选项D正确。 14. 15.当年净利润=利润总额－所得税费用＝（475 000+100 000+7 500+20 000）－（325 000+75 000+18 000+20 000+60 000+12 500+35 000）－13 875＝43 125（元） （二）案例分析题-甲公司2013年11月向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税为5 100元，款项尚未收到。商品成本为20 000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题，但不影响使用，经协商，甲公司给予10%的销售折让（含增值税）。假定甲公司已经确认收入，与销售折让有关的增值税额税务机关允许扣减，不考虑其他因素。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 16. 关于该项经济业务，下列表述中正确的有（）。 A、甲公司应确认主营业务收入 B、发生销售折让应计入销售费用 C、发生销售折让应冲减收入 D、发生销售折让应冲减相应的成本 17. 该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。 A、3 510 B、5 100 C、5 000 D、7 000 显示答案  【答案解析】16.AC；17.D。 16.发生了销售折让，应冲减相应的收入以及增值税额，不冲减相应的成本。 17.对公司损益影响金额为30 000-20 000-3 000=7 000（元）。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：