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预算管理（3） 判断题：请直接选出本题是否正确 1. 各种预算是一个有机联系的整体。一般将由销售预算、生产预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 各种预算是一个有机联系的整体。一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。 2. 生产预算是在销售预算的基础上编制的。按照“以销定产”的原则，在产成品期初期末存货量相等的情况下，生产预算中各季度的预计生产量应该等于各季度的预计销售量。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 生产预算中各季度的预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货。显然在产成品期初期末存货量相等的情况下，预计生产量＝预计销售量。其中，预计销售量的数字来自于销售预算。 3. 预计利润表是编制全面预算的终点。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 预计资产负债表是用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。 4. 财务部门编制出了对自己来说最好的计划，该计划对其他部门来说，肯定也能行得通。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 各部门编制出对自己来说是最好的计划，而该计划在其他部门不一定能行得通。 5. 预计资产负债表编制的依据是各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】A 本题考核财务预算的编制。预计资产负债表是编制全面预算的终点，编制的依据是各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表。 6. 企业预算委员会对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由财务管理部门逐级下达各预算执行单位执行。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。 7. 企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作，并对预算执行结果承担直接责任。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 8. 企业应当建立预算分析制度，由预算委员会不定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。 9. 为了克服定期预算的缺点，保持预算的连续性和完整性，可采用弹性预算的方法。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 为了克服定期预算的缺点，保持预算的连续性和完整性，可采用滚动预算的方法。 10. 针对预算的执行偏差，企业预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。（） 正确 错误 显示答案  【答案解析】B 针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。 综合题：本类型题目含简答、名词解释、论述、计算分析等题型，不参与评分，请自评分数。 11. 分析题-某企业编制的2013年8月份的制造费用预算如下（单位：元） 要求： （1）填列下表中用字母表示的项目（不写计算过程）； （2）如果8月份的实际业务量为500小时，计算：①变动总成本预算数；②固定总成本预算数；③混合总成本预算数；④制造费用预算数 显示答案  【答案解析】 【正确答案】 （1）A＝420×0.2＝84 B＝400 C＝480×1＝480 D＝540×（0.2＋1.0＋0.1）＝702 （2） ①变动总成本预算数＝500×1.3＝650 ②固定总成本预算数＝400 ③混合成本 设实际业务的预算修理费为x元，则： X＝493＋（500－480）/（540－480）*（544－493）＝510（元） 采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④制造费用预算数＝650＋400＋510＋208＝1 768（元） 12. 分析题-某企业现金预算表中第一季度的全部资料如下： 年初现金余额10万元，第一季度的经营现金收入为50万元，并且发生直接材料采购支出30万元，直接人工5万元，制造费用3万元，销售及管理费用2.5万元，另外购置固定资产支出20万元。假定与银行约定的单笔短期借款必须是1万元的整数倍，年利率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付利息。 已知公司要求最低现金持有量在10万元至11万元之间。 要求 （1）计算第一季度可供支配的现金合计； （2）计算第一季度的经营性现金支出； （3）计算第一季度的现金支出合计； （4）计算第一季度的现金余缺； （5）计算并确定应该发生的短期借款的数额及第一季度的现金余额。 显示答案  【答案解析】 【正确答案】 （1）第一季度可供支配的现金合计＝10＋50＝60（万元） （2）第一季度的经营性现金支出＝30＋5＋3＋2.5＝40.5（万元） （3）第一季度的现金支出合计＝40.5＋20＝60.5（万元） （4）第一季度的现金余缺＝60－60.5＝－0.5（万元） （5）因为现金余缺为负数，所以需要进行短期借款，假设需要借款X，则有关系式： 　10<－0.5＋X－8%X×1/4<11 　10<0.98X－0.5<11 10.71　又因为X需要是1万的整数倍，所以X＝11。 现金余额＝－0.5＋11－8%×11×1/4＝10.28（万元） 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：