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增值税法律制度（1） 单项选择题：[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 某企业为增值税一般纳税人。2014年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为万元。 A、2.06 B、6.80 C、8.16 D、11.66 显示答案  【答案解析】D 该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×增值税税率=40×（1+20%）÷（1-30%）×17%=11.66（万元） 2. 下列关于"营改增"增值税税率的描述中，错误的是。 A、提供有形动产租赁服务，税率为17% B、提供交通运输业服务，税率为11%　 C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%　　 D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3% 显示答案  【答案解析】D 小规模纳税人提供应税服务，"征收率"为3%。 3. 北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2014年9月取得国内客运收入188万元，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为。 A、22万元 B、18万元 C、13.63万元 D、6.53万元 显示答案  【答案解析】C 由于客运收入属于交通运输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188÷（1+11%）＝169.37（万元）。甲运输公司应交增值税额为169.37×11％－5＝13.63（万元） 4. 某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为元。 A、480 B、597.6 C、872.6 D、960 显示答案  【答案解析】D 小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额＝32960÷（1＋3％）×3％＝960（元）。 5. 某超市为一般纳税人，2014年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为万元。 A、14.79 B、17 C、19.47 D、19.89 显示答案  【答案解析】B 包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=（100+17）÷（1+17%）×17%=17（万元）。 6. 某空调生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是元。 A、11840.4 B、11985.90 C、12335.9 D、11741.3 显示答案  【答案解析】C 收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷（1+17%）] ×17%-50000×17%=12335.90（元）。 7. 某企业为增值税一般纳税人，2010年11月销售一批货物，取得收入100万元（不含税），当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为万元。 A、6.8 B、7.8 C、10.2 D、17 显示答案  【答案解析】A 该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8（万元）。 8. 根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是。 A、邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品 B、电信企业提供通讯服务的同时销售手机 C、银行提供金融服务的同时销售金银 D、电梯生产企业销售电梯并负责安装服务 显示答案  【答案解析】D 选项AB现已营改增，属于增值税征税范围，但不属于增值税混合销售；选项C表述的情形均属于营业税混合销售行为，只有选项D属于增值税混合销售行为。 9. 甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是。 A、甲工厂生产加工环节 B、甲丙之间的交易环节 C、丙丁之间的交易环节 D、丁向消费者销售的环节 显示答案  【答案解析】A 增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A，生产的应税产品未发生销售，不用缴纳增值税。 10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是。 A、销售电力 B、销售热力 C、销售天然气 D、销售房地产 显示答案  【答案解析】D 增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税征税范围。 11. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是。 A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天 C、销售商品合同签订的当天 D、销售商品合同约定的收款日期的当天 显示答案  【答案解析】D 纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 12. 某酒业公司（增值税一般纳税人）向某农场购买酿酒用小麦1000公斤，支付价款2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为元。 A、130 B、260 C、340 D、510 显示答案  【答案解析】B 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：2000×13%＝260（元）。 13. 甲公司为增值税一般纳税人，于2011年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2011年7月20日乙公司收到产品并于2011年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为。 A、2011年7月10日　　　　　　 B、2011年7月20日 C、2011年8月5日　　　　　 　 D、2011年8月15日 显示答案  【答案解析】D 根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。 14. 某企业为增值税一般纳税人，2014年3月初，外购货物一批，支付价款29.25万元（含税），3月下旬，因管理不善，造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%，则该企业3月份可以抵扣的进项税额为万元。 A、3.73 B、3.19 C、4.25 D、4.97 显示答案  【答案解析】B 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29.25÷（1+17%）×17%×（1-1/4）=3.19（万元）。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：