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增值税法律制度（2） 多项选择题：每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请选出正确选项。我们的微信订阅号：ikaoti 1. 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有。 A、用于建造不动产 B、用于对外投资 C、用于生产免税项目 D、用于生产应税产品 显示答案  【答案解析】AC 根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。 2. 某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则下列表述不正确的有。 A、由海关代征增值税90万元 B、由海关代征增值税51万元 C、进口环节的增值税由税务机关直接收取 D、进口环节的增值税由海关代征 显示答案  【答案解析】AC 进口海关代征的增值税=（140＋70）÷（1-30%）×17%＝51（万元）。 3. 下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有。 A、银行销售金银，不征收增值税 B、缝纫业务，征收增值税 C、对从事热力的增值税纳税人收取的一次性费用，如果与货物的销售数量无直接关系，不征收增值税 D、体育彩票的发行收入，征收增值税 显示答案  【答案解析】BC 选项A，银行销售金银，征收增值税。选项D，体育彩票的发行收入，不征收增值税，征收营业税。 4. 下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税"免税并退税"政策的有。 A、出口企业对外提供加工修理修配劳务 B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 显示答案  【答案解析】ABCD 根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。 5. 根据营改增的规定，以下情形需要缴纳增值税的有。 A、某光伏公司提供分布式太阳能管理服务 B、残疾人甲某提供的应税服务 C、李某转让其文字著作权 D、快递收派业务 显示答案  【答案解析】AD 选项A属于研发和技术服务；选项BC免征增值税；选项D属于物流辅助服务。 6. 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有。 A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业 B、会计制度不健全，年应纳税销售额60万元的批发企业 C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业 D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业 显示答案  【答案解析】AB 从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在80万元以下，会计核算不健全，不得认定为一般纳税人。 7. 下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有。 A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 显示答案  【答案解析】ACD 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 8. 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有。 A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C、组成计税价格 D、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定 显示答案  【答案解析】ABC 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式：组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）。 9. 下列关于"营改增"一般纳税人和小规模纳税人认定标准中，错误的有。 A、已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定 B、认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额 C、除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 D、试点地区纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的，一律不得认定为一般纳税人 显示答案  【答案解析】BD 根据规定，应税服务年销售额，是指试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输业和部分现代服务业服务的累计销售额，含免税、减税销售额。应税服务销售额有扣除项目的纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算，选项B的说法错误；应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如果符合下列条件，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定：纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料。因此选项D的说法错误。 10. "营改增"试点的纳税人中，下列其提供的服务中，属于免征增值税的有。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 显示答案  【答案解析】ABCD 四个选项均是免征增值税的。 11. 根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有。 A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B、日本某公司为中国境内某企业设计时装 C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务 显示答案  【答案解析】BC 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：