温馨提示：①建议您使用谷歌浏览器来学习本内容，否则答题后无法交卷评分！若您使用的是搜狗/360/百度等浏览器，请将浏览器设置为高速/极速模式。
②本版本为网页免费版，答题完成后，点击网页顶部的交卷，错题会以红色标注，您可下载电脑版[可即时评分/组卷测试/错题收藏/]！
课程学习包：Pc版习题软件【可即时评分/组卷测试/错题收藏】+当年多校全程视频课程。查看详情：：点击进入

企业所得税法律制度（1） 单项选择题：[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（）万元。 A、7 B、7.4 C、7.61 D、8.04 显示答案  【答案解析】D 应纳企业所得税=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（万元） 2. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（）。 A、非银行企业内营业机构之间支付的利息 B、未投入使用的房屋的折旧 C、房屋财产保险缴纳的保险费 D、企业实际发放的合理的工资、薪金 显示答案  【答案解析】A 选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除；选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除；选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 3. 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。 A、全额扣除 B、在年度利润总额12％以内的部分扣除 C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 显示答案  【答案解析】B 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 4. 某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。 A、2010年 B、2011年 C、2012年 D、2013年 显示答案  【答案解析】D 根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。 5. 下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。 A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照收款地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 显示答案  【答案解析】B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 6. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。 A、以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B、债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C、凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得；相反则作为债权人的重组损失 D、被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 显示答案  【答案解析】D 选项D属于企业收购股权的一般性税务处理。 7. 某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。 A、15 B、300 C、450 D、500 显示答案  【答案解析】C 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450（万元）。 8. 某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税及教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元，其中印花税0.4万元已计入管理费用。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是（）万元。 A、24.4 B、54.4 C、24 D、54 显示答案  【答案解析】C 增值税属于价外税，不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。因此该企业2012年可扣除的税金=18+4.8+0.7+0.5=24（万元） 9. 企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。 A、折现价值 B、历史成本 C、公允价值 D、拍卖价值 显示答案  【答案解析】C 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。 10. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础 B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 显示答案  【答案解析】A 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 11. 根据企业所得税法的规定，下列关于非货币损失的认定说法不正确的是（）。 A、存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失 B、在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据相关证据认定损失 C、对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据相关证据认定损失 D、企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失 显示答案  【答案解析】B 在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：