温馨提示：①建议您使用谷歌浏览器来学习本内容，否则答题后无法交卷评分！若您使用的是搜狗/360/百度等浏览器，请将浏览器设置为高速/极速模式。
②本版本为网页免费版，答题完成后，点击网页顶部的交卷，错题会以红色标注，您可下载电脑版[可即时评分/组卷测试/错题收藏/]！
课程学习包：Pc版习题软件【可即时评分/组卷测试/错题收藏】+当年多校全程视频课程。查看详情：：点击进入

企业所得税法律制度（2） 多项选择题：每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请选出正确选项。我们的微信订阅号：ikaoti 1. 根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 显示答案  【答案解析】BC 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。 2. 关于收入的确认时间，下列说法正确的有（）。 A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入 B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入 C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入 D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 显示答案  【答案解析】ABD 艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。 3. 根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。 A、固定资产的大修理支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 显示答案  【答案解析】ABD 企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。 4. 下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（）。 A、不动产转让所得按照不动产所在地确定 B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定 显示答案  【答案解析】ACD 权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。 5. 下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（）。 A、不动产转让所得按照不动产所在地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 显示答案  【答案解析】ABD 选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。 6. 下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。 A、合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金 B、失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中 C、丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金 D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费 显示答案  【答案解析】AD 选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。 7. 某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（）。 A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税 B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税 D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除 显示答案  【答案解析】ABD 根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。 8. 某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。 A、缴纳罚金10万元 B、直接赞助某学校8万元 C、缴纳税收滞纳金4万元 D、缴纳银行罚息6万元 显示答案  【答案解析】ABC 纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。 9. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。 A、股息 B、转让财产所得 C、租金 D、特许权使用费 显示答案  【答案解析】ACD 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 10. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。 A、红利 B、转让财产所得 C、租金 D、利息 显示答案  【答案解析】ACD 根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 11. 下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（）。 A、居民企业来源于中国境外的应税所得 B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得 C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 D、非居民企业来源于中国境外的应税所得 显示答案  【答案解析】AC 税法规定允许抵免的两种情况。（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：