06增值税法律制度

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06增值税法律制度
综合题：本类型题目含简答、名词解释、论述、计算分析等题型，不参与评分，请自评分数。
1. 简答题-某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账，并且将进项税额申报抵扣。
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求：根据以上事实及税法规定，回答下列问题：
（1）该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确？说明理由。
（2）该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？说明理由。
（3）计算该公司应补缴的增值税。
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2. 综合题-甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：
(1)当期进项税额=8.5＋26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1＋17%)×17%＋52.65÷(1＋17%)×17%＋4.5×280×17%＋11.7÷(1＋17%)×17%=235.45(万元)
要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，出计算过程，计算结果保留到小数点后两位；计算单位：万元)；
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。
(2)计算甲公司当期增值税额。
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单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

3. 正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税为（）万元。




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4. 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（）。




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5. 乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元（均有专用发票）。则乙企业2014年12月应缴增值税为（）万元。




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6. 某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价（550元/件）10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是（）元。




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7. 下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（）。




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8. 下列项目中，可以免征增值税的是（）。




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9. 根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。




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10. 下列增值税的政策中，表述正确的是（）。




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11. 下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是（）。




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12. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输业增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为（）万元。




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13. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。




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14. 根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。




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15. 2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。




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16. 根据营改增的规定，下列不属于营改增征税范围的是（）。




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17. 下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（）。




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18. 下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。




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19. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。但下列选项中纳税人不办理一般纳税人资格认定的情形有（）。




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20. 下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（）。




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21. 下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有（）。




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22. 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。




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23. A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元， 并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。 根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。




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24. 某生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。




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25. 根据我国的营业税改征增值税的规定，以下情形属于增值税应税劳务的有（）。




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26. 在“营改增”试点地区，以下情形享受增值税免税优惠的有（）。




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27. 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。（）


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28. 某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。（）


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29. 增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）


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30. 煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。（）


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31. 对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。（）


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32. 视同销售行为可以是转移货物但未发生所有权转移。（）


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