笔记讲义
课程名字：自考00078《银行会计学》重点串讲笔记
依据教材版本：
教材名称：银行会计学
教材主编：张超英
出 版 社：中国财政经济出版社
版  次：2012年
课程目录：
第一章　总　论 1
第二章　基本核算方法 3
第三章　存款业务核算 7
第四章　贷款与贴现业务核算 10
第五章　电子联行业务核算 15
第六章　金融企业往来核算 17
第七章　支付结算业务核算 20
第八章　外汇业务核算 21
第九章　债券与投资业务核算 24
第十章　损益与所有者权益核算 28
第十一章　年度决算与财务报表 32
第十二章　商业银行会计实务模拟 34

第一章　总　论
第一节[qq593777558][微信公众号：爱考题软件]　我国银行体系发展演变历程及现状
　　一、我国银行体系发展演变历程
　　从总体上看，我国银行体系发展与演变基本上经历了三个阶段，主要关注中国人民银行职能的演变。
　　二、重点：我国银行体系现状（识记）
　　经过近二十年的深化改革和发展，目前我国已形成了以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资（合资）银行为补充的银行体系。
第二节　现代商业银行在国民经济中的地位和作用
　　商业银行是现代金融体系的。
　　一、商业银行的性质和职能
　　（一）重点：商业银行的性质
　　特征：商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自担风险。
　　（二）重点：商业银行的职能
　　
　　【应试提示】掌握五项职能的名称、各职能的含义。领会各项职能的体现和发挥（可作为简答题）。
　　注：商业银行、工商企业与非金融机构的区别
　　二、商业银行在国民经济中的地位和作用
　　（一）商业银行在国民经济中的地位
　　现代商业银行作为国民经济的重要组成部分，已成为国民经济运转中资金活动的总枢纽，是联结国民经济各环节、各部门的纽带，是国民经济体系中的中枢神经。
　　（二）商业银行在国民经济中的作用
　　四项
第三节　商业银行会计基础理论
　　一、重点：商业银行会计的特点
　　（一）业务处理与会计处理的同步性
　　（二）反映经济活动的综合性
　　（三）会计处理方法的特殊性
　　（四）提供信息资料的及时性和准确性
　　（五）服务与监督的双重性
　　二、银行会计核算的要素和基本要求
　　（一）重点：银行会计核算要素
　　
　　【应试提示】掌握各要素概念及其包含的内容。
　　（二）银行会计信息质量要求
　　九项。
　　（三）具体要求
　　九项
第四节　商业银行会计工作的组织
　　一、会计工作的主要任务
　　四项
　　二、会计管理体制
　　商业银行实行"统一领导，分级管理"的会计管理体制。总行负责制定统一的会计规章制度。
　　三、会计机构和会计人员
第二章　基本核算方法
银行会计核算以收付实现制为基础。
第一节[qq593777558][微信公众号：爱考题软件]　会计科目
　　一、会计科目的意义
　　设置和确定会计科目是会计核算的首要步骤。
　　二、会计科目的分类
　　银行会计科目一般按科目与财务报表的关系进行分类，具体分为表内科目和表外科目两大类。
　　（一）表内科目
　　
　　表内科目还包括资产负债共同类科目。
　　掌握各类科目具体包括哪些科目。
　　（二）表外科目
　　表外科目指不纳入资产负债表及统一财务报表内，用于核算和监督不涉及资金实际增减变化的重要业务事项的科目。如"未发行国家债券"、"银行承兑汇票"等科目。
第二节　记账方法
　　领会：记账原理和方法。
　　复式记账法、借贷记账法
第三节　会计凭证
　　一、银行会计凭证的意义
　　商业银行会计凭证的意义：三方面
　　二、银行会计凭证的特点
　　1.一般采用单式凭证。
　　2.原始凭证代替记账凭证。
　　3.凭证传递环节多。
　　三、会计凭证的种类
　　
　　1.基本凭证。银行自行填制或生成的。
　　2.特定凭证。由银行统一印制，代替记账凭证。
第四节　账务组织和账务处理
　　一、重点：账务组织
　　（一）、账务组织的含义
　　银行的账务组织又称银行会计核算模式，具体由明细核算和综合核算两大系统组成。
　　1.明细核算
　　
　　（1）分户账。分户账是明细核算的主要账簿，按单位、个人或资金性质开立账户，根据记账凭证逐笔连续记载，以具体反映某账户的资金活动情况。分户账的格式一般有甲、乙、丙、丁四种账簿。
　　①甲种账。甲种账设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏，适用于余额表计息或不计息及内部科目账户。
　　②乙种账。乙种账簿设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户，如存款账户、贷款账户。
　　③丙种账。丙种账簿设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏，适用于借贷双方均需要反映余额的账户。
　　④丁种账。丁种账簿设有借方发生额、贷方发生额和余额以及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务账户。
　　（2）登记簿。登记簿是一种备查账簿。
　　（3）余额表。由于余额表是根据各科目所属分户账的每日最终余额抄列的，它是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
　　余额表分为两种，一种是计息余额表；另一种是一般余额表