2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制

试卷及解析

(课程代码 00146)

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

第1题 区分不同税种的主要标志是（　　）

A.纳税环节

B.征税对象

C.纳税期限

D.纳税义务人

【正确答案】 B

【答案解析】（P48）征税对象指征税的直接对象或征税的标的物，它说明对什么征税的问题，规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。

第2题 某企业月经营收入40 000元，若税法规定的免征额是30 000元，则该企业当月的应税收入为（　　）

A.10 000元

B.30 000元

C.35 000元

D.40 000元

【正确答案】 A

【答案解析】（P54）免征额是在征税对象总额中免于征税的数额，即按照一定标准从征税对象总额中预先扣除的数额，免征额部分不征税，只就超过免征额的部分征税。则该企业当月的应税收入为：40 000-30 000=10 000（元）。

第3题 增值税小规模纳税人的征收率是（　　）

A.3％

B.6％

C.11％

D.17％

【正确答案】 A

【答案解析】（P77）小规模纳税人增值税征收率为3%。

第4题 增值税纳税人兼营不同税率项目并分别核算销售额的，其征税规定为（　　）

A.从高征收增值税

B.从低征收增值税

C.免予征收增值税

D.分别征收增值税

【正确答案】 D

【答案解析】（P75）

第5题 某企业为增值税一般纳税人，2015年2月从农民手中购买粮食作为原材料，支付价款 10 000 元，该批原材料准予抵扣的进项税额是（　　）

A.100元

B.300元

C.600元

D.1 300元

【正确答案】 D

【答案解析】（P82）购进农产品，除取得增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。则该批原材料准予抵扣的进项税额是：10 000×13%=1 300（元）。

第6题 增值税纳税人到外省销售货物而未持有机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，其纳税申报方法是（　　）

A.由购买方代扣代缴增值税

B.由销售方向销售地主管税务机关申报纳税

C.由销售方向居住地主管税务机关申报纳税

D.由销售方向机构所在地主管税务机关申报纳税

【正确答案】 B

【答案解析】（P90）

第7题 下列消费品应在零售环节征收消费税的是（　　）

A.成品油

B.化妆品

C.金银首饰

D.实木地板

【正确答案】 C

【答案解析】（P98）经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。

第8题 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，其消费税的计税依据为（　　）

A.同类应税消费品的平均生产成本

B.同类应税消费品的最高生产成本

C.同类应税消费品的平均销售价格

D.同类应税消费品的最高销售价格

【正确答案】 D

【答案解析】（P106）纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

第9题 纳税人销售下列货物，按13％税率计算征收增值税的是（　　）

A.服装

B.饮料

C.面包

D.粮食

【正确答案】 D

【答案解析】（P76）