2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制试卷

(课程代码00146)

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．下列税种中，属于财产税的是

A．车船税B．消费税C．印花税D．资源税

2．下列关于税率的表述中，正确的是

A．名义税率就是实际税率

B．在比例税率下，边际税率等于名义税率

C．在累进税率下，边际税率小于名义税率

D．在累进税率下，边际税率小于平均税率

3．某运输公司为增值税小规模纳税人，2016年6月份取得含税运输收入10万元，上述收入应缴纳的增值税税额为

A．2912．62元B．3000元C．6000元D．9909.91元

4．境内单位向境外单位提供研发服务，适用的增值税税率为

A．零税率B．3％C．6％D．11％

5．下列消费品中，属于消费税征收范围的是

A．飞机B．人参C．智能手机D．实木地板

6．金基合金首饰消费税的纳税环节为

A．生产环节B．零售环节C．批发环节D．出口环节

7．甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3000元，在境内的销售收入为50000元，销售费用为2000元。该批货物的关税完税价格为

A．47000元B．48000元C．50000元D．52000元

8．乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币l000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为l0％。该批货物应纳关税税额为

A．99万元B．100万元

C．101万元D．1000万元

9．在计算企业所得税时，准予税前扣除的职工福利费标准为

A．不超过利润总额10％的部分B．不超过利润总额12％的部分

C．不超过工资薪金总额14％的部分D．不超过工资薪金总额15％的部分

10．甲企业按月预缴企业所得税，预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为

A．12月5日B．12月7日C．12月10日D．12月15日

11．下列所得中，属于工资、薪金所得的是

A．劳务报酬B．年终奖金

C．差旅费补助D．独生子女补贴

12．在计算个人所得税时，下列所得不适用20％税率的是

A．彩票中奖所得B．转让房地产所得

C．出租设备的租金所得D．对企事业单位的承包经营所得

13．某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于

A．稿酬所得B．财产租赁所得

C．财产转让所得D．特许权使用费所得

14．王某转让一台机械设备，在计算其财产转让所得时，下列支出不计冬设备原值的是

A．维修费B．运输费C．安装费D．购进价格

15．资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为

A．合同签订的当天B．收取款项的当天

C．发出产品的当天D．取得索取价款凭据的当天

16．下列行为中，应缴纳土地增值税的是

A．个人继承房地产B．个人赠与房地产

C．企业销售房地产D．企业出租房地产

17．甲乙交换房屋权属，房屋价值分别为50万元和70万元，甲向乙支付差价20万元，已知契税的税率为4％，下列表述中正确的是

A．甲是纳税人，应纳契税2．8万元B．甲是纳税人，应纳契税O．8万元

C．乙是纳税人，应纳契税2．8万元D．乙是纳税人，应纳契税O．8万元

18．车船税的纳税地点是

A．车辆生产地B．车辆购买地C．车辆使用地D．车辆登记地

19．下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的是

A．火车B．畜力车C．无轨电车D．电动自行车

20．纳税人缴纳的下列税金中，属于城市维护建设税计税依据的是

A．内资企业缴纳的企业所得税B．个体工商户欠缴的印花税

C．中外合资企业销售货物缴纳的增值税D．个人独资企业缴纳的个人所得税

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21．下列关于税收经济职能的表述中，正确的有

A．税收相机抉择政策存在税收时滞问题

B．当经济衰退时，政府应当执行紧缩性的税收政策

C．当经济高涨时，政府应当执行扩张性的税收政策

D．税收的内在稳定机制主要表现在所得课税制度上

E．税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的

22．在计算个人所得税时，适用五级超额累进税率的有

A．财产租赁所得B．劳务报酬所得

C．合伙企业生产经营所得D．个体工商户生产经营所得

E.个人独资企业生产经营所得

23．下列所得中，需要缴纳个人所得税的有

A．退休工资B．稿酬所得

C．军人复员费D．离休生活补助费

E．企业债券利息所得

24．下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有

A．个人独资企业B．外商投资企业

C．私营企业D．集体企业

E．国有企业

25．印花税的纳税入包括

A．立账簿人B．立合同入

C．合同的保证人D．营业执照的领受人

E．境外签订合同的境内使用人

第二部分非选择题

三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

26．简述增值税的概念及作用。

27．委托加工应税消费品收回后出售的，如何缴纳消费税?

28．企业所得税税前扣除原则包括哪些?

29．个人所得税的减税项目包括哪些?

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30．某葡萄酒厂2016年5月份销售一批葡萄酒，取得不含税销售收入100000元，另收取包装费1170元。葡萄酒适用的消费税税率为10％，增值税税率为17％。

要求：(1)计算销售葡萄酒收入应缴纳的消费税税额；

(2)计算收取包装费收入应缴纳的消费税税额。

31．外籍人士迈克就职于中国某公司，2016年12月份取得工资收入7800元，加班费收入500元；另外取得中奖收入20000元。

要求：(1)计算工资收入应缴纳的个人所得税税额；

(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税税额。

工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

32．中国公民王某利用业余时间为外单位设计广告，从该单位取得收入6000元，将其中的2000元通过县民政局捐赠给贫困山区。

要求：(1)计算王某个人所得税税前准予扣除的捐赠金额；

(2)计算王某应缴纳的个人所得税税额。

33．某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20％。

要求：(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据；

(2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。

五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34．某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年9月份有关生产经营情况如下：

(1)销售A型服装给某批发商，由于购货量较大，给予10％的商业折扣，开具的增值税专用发票上注明价款l00000元，折扣额10000元；

(2)销售8型服装给消费者，价税合计5850元：

(3)将自产C型服装100件无偿赠送给外单位，已知该批服装的生产成本为80000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10％；

(4)从一般纳税人处购进布料，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；同时取得运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明运费l000元，该发票已认证通过：

(5)从小规模纳税人购进布料，取得普通发票，发票上注明价款50000元。

要求：(1)计算销售A型服装的销项税额；

(2)计算销售8型服装的销项税额；

(3)计算赠送C型服装的销项税额；

(4)计算本月进项税额；

(5)计算本月应缴纳的增值税税额。

35．鸿发公司为一家从事电器生产的居民企业，2016年生产经营情况如下：

(1)主营业务收入6000万元，其他业务收入400万元；

(2)主营业务成本5000万元，其他业务成本200万元；

(3)准予扣除的税金及附加60万元：

(4)管理费用300万元，其中包括业务招待费70万元、新产品研究开发费用l20万元；

(5)财务费用l00万元；

(6)销售费用200万元；‘

(7)营业外支出20万元，其中包括税收滞纳金2万元。

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费；

(2)计算准予企业所得税税前扣除的新产品研究开发费用；

(3)计算准予企业所得税税前扣除的营业外支出；．

(4)计算2016年应纳税所得额；

(5)计算2016年应缴纳的企业所得税税额。