2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

审计学

试卷及解析

(课程代码 00160)

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。)

第1题 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（　　）

A.没有过失

B.民事责任和刑事责任

C.只有民事责任

D.只有刑事责任

【正确答案】 B

【答案解析】(P92) 一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。

第2题 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（　　）

A.审计主体

B.审计目的和内容

C.审计实施的时间

D.审计实施的方式

【正确答案】 B

【答案解析】(P50) 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

第3题 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（　　）

A.审计对象的变化

B.审计目标的变化

C.审计环境的变化

D.审计责任的变化

【正确答案】 C

【答案解析】(P54)

第4题 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（　　）

A.进行销售业务的截止性测试

B.扩大控制测试的范围

C.审查与销售有关的凭证及文件

D.执行分析程序

【正确答案】 C

【答案解析】(P174) 通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

第5题 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（　　）

A.总工程师

B.统计

C.出纳

D.营销总监

【正确答案】 C

【答案解析】(P63)

第6题 中国注册会计师执业准则中不包括（　　）

A.中国注册会计师职业道德准则

B.中国注册会计师业务准则

C.中国注册会计师审计准则

D.会计师事务所质量控制准则

【正确答案】 A

【答案解析】(P77～78) 中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列，执业准则体系包括注册会计师鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。

第7题 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（　　）

A.经营场所

B.固定资产的所有权

C.实物资产的存在

D.内部控制的执行情况

【正确答案】 B

【答案解析】(P54) 运用观察法时，审计人员应深入基层，到被审计单位的仓库、车间、工地、科室等现场对内部控制的执行情况、财产物资的保管和利用情况等进行直接观察，从中发现薄弱环节和存在的问题。

第8题 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（　　）

A.只适用于审计业务

B.只适用于鉴证业务

C.适用于所有业务

D.只适用于相关服务

【正确答案】 C

【答案解析】(P80) 会计师事务所质量控制准则是用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。