2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
审计学
试卷及解析
(课程代码 00160)
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。)
第1题 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（ ）
A.发生
B.完整性
C.权利和义务
D.计价或分摊
【正确答案】 B
【答案解析】(P101)
第2题 下列不属于证实客观事物的方法是（ ）
盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.核对法
【正确答案】 D
【答案解析】(P53) 目前，审计中常用的证实客观事物的方法有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
第3题 下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（ ）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
B.内部审计是注册会计师审计的基础
C.政府审计是独立性最强的一种审计
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
【正确答案】 A
【答案解析】(P48～49)
第4题 了解被审计单位及其环境一般（ ）
A.在承接客户和续约时进行
B.在进行审计计划时进行
C.在进行期中审计时进行
D.贯穿于整个审计过程的始终
【正确答案】 D
【答案解析】(P141) 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
第5题 下列注册会计师审计收费规范的是（ ）
A.按利润总额的一定百分比收费
B.按营业收入的一定百分比收费
C.按上市成功与否收费
D.按审计资源的投入确定收费
【正确答案】 D
【答案解析】(P68～69) 在确定收费时，会计师事务所应当考虑四个因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值：（1）专业服务所需的知识和技能。（2）所需专业人员的水平和经验。（3）每一专业人员提供服务所需的时间。（4）提供专业服务所需承担的责任。
第6题 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（ ）
A.代编财务报表
B.纳税申报
C.法律服务
D.IT系统服务
【正确答案】 A
【答案解析】(P71) 会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务。
第7题 资产类审计与负债类审计的最大区别是（ ）
A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
B.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款
C.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
D.前者与损益无关，后者与损益有关
【正确答案】 C
【答案解析】(P100～102)
第8题 鉴证业务常见的保证方式是（ ）
A.合理保证与有限保证
B.有限保证与无限保证
C.绝对保证与相对保证
D.可以保证与无法保证
【正确答案】 A
【答案解析】(P82) 注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提高一定程度的保证。常见的保证程度有合理保证与有限保证。
第9题 对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ ）
A.完整性
B.存在
C.分类
D.权利和义务
【正确答案】 A
【答案解析】(P190) 作为负债项目，应付账款完整性的审计是重点。
第10题 下列属于注册会计师法律责任的起因是（ ）
A.违约、过失、欺诈
B.错误、舞弊和违反法规的行为
C.经营失败
D.过失、经营失败、错误
【正确答案】 A
【答案解析】(P92) 导致注册会计师承担法律责任的根本原因是注册会计师自身的违约、过失与欺诈行为。
第11题 会计师事务所实施的监控时间为（ ）
A.出具审计报告前
B.出具审计报告时
C.出具审计报告后
D.出具审计报告前后
【正确答案】 C
【答案解析】(P89～90)
第12题 注册会计师应汇总错报不包括（ ）
A.已调整错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.对事实的错报
【正确答案】 A
【答案解析】(P144～147)
第13题 审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（ ）
A.存在
B.完整性
C.分类
D.计价
【正确答案】 A
【答案解析】(P216)