2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法

试卷及解析

(课程代码 00233)

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

第1题 关于税法地位的说法，正确的是（　　）

A.税法属于经济法体系中的二级子部门法

B.税法属于民法体系中的二级子部门法

C.税法属于行政法体系中的二级子部门法

D.税法属于财政法体系中的二级子部门法

【正确答案】 A

【答案解析】(P11) 在法律体系中，税法作为经济法的二级部门法，与宪法、民法、行政法和刑法、国际经济法、行政诉讼法、民事诉讼法等部门法以及经济法、财政法之间都存在密切的关系。

第2题 国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（　　）

A.财政部

B.国家税务总局

C.人力资源和社会保障部

D.国家发展和改革委员会

【正确答案】 A

【答案解析】(P23)

第3题 我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（　　）

A.消费税

B.资源税

C.房产税

D.土地增值税

【正确答案】 B

【答案解析】(P84) 消费税属于中央政府固定的税收收入，房产税和土地增值税属于地方政府固定的税收收入，因此应选B项。

第4题 某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。对家电商场的该项业务应征收（　　）

A.增值税

B.营业税

C.销售空调征增值税，安装劳务不征税

D.销售空调征增值税，安装劳务征营业税

【正确答案】 A

【答案解析】(P93) 增值税是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。根据题意，应选A项。

第5题 依法应征收增值税的事项是（　　）

A.房地产开发公司销售房产

B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司提供财产保险

D.某酒店提供喜宴酒席

【正确答案】 B

【答案解析】(P102~103)

第6题 某运输公司，增值税一般纳税人，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（　　）

A.3％

B.6％

C.11％

D.13％

【正确答案】 C

【答案解析】提供交通运输业服务，增值税税率为11%。

第7题 一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（　　）

A.含增值税的销售额÷(1+增值税税率)

B.含增值税的销售额÷(1-增值税税率)

C.含增值税的销售额÷(1+消费税税率)

D.含增值税的销售额÷(1-消费税税率)

【正确答案】 A

【答案解析】(P145) 应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税的税率或征收率）。