2016年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
税法
试卷及解析
(课程代码 00233)
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）
第1题
税收法律关系的要素是（ ）
A．税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体
【正确答案】D
【答案解析】(P74) 任何法律关系都是由主体、内容、客体三要素构成的，税收法律关系也不例外，其三要素是互相联系、不可分割的统一整体。
第2题
根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（ ）
A．依法办理税务登记B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款D.依法申请减免税
【正确答案】D
【答案解析】(P85~86)
第3题
流转税法属于（ ）
A．税收实体法B.税收程序法
C.税收权限法D.税收处罚法
【正确答案】A
【答案解析】(P48)
第4题
增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（ ）
A．扣税法B.扣额法
C.抵免法D.简易征税法
【正确答案】D
【答案解析】(P102) 增值税的小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人实行简易征税办法，并一般不使用增值税专用发票。D项当选。
第5题
固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（ ）
A．纳税人住所地B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定
【正确答案】B
【答案解析】(P120) 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。经国家税务总局或其授权的税务机关批准，分支机构应纳的税款也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
第6题
某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规定（ ）
A．缴纳增值税
B.缴纳营业税
C.销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税
D.销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税
【正确答案】C
【答案解析】(P104~105) 兼营非应税劳务行为是指纳税人在从事应税货物销售或者提供劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税法规定的各项劳务），且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。对此，我国增值税法规定，应分别核算货物或者应税劳务和非应税劳务的销售额。本案中，商场在销售商品之外，还设快餐厅提供就餐服务，二者并无直接的联系和从属关系，所以应分别核算销售额。销售商品和提供就餐服务这两种行为分别落入了增值税和营业税的纳税范围，故应分别缴纳增值税和营业税。C项当选。
第7题
根据消费税立法规定．采用从量定额方法征收消费税的商品是（ ）
A．高档化妆品B.宝石
C.啤酒D．酒精
【正确答案】C
【答案解析】(P144~146)
第8题
我国现行应税消费品中采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是（ ）
A．卷烟B.摩托车
C.豪华轿车D．游艇
【正确答案】A
【答案解析】(P145) 从价定率计税以应税消费品的销售额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额；从量定额计税以应税消费品的销售数量为计税依据，按照规定的单位税额计算应纳税额。自从2001年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。