一、单项选择题

1、（）是客户税前净利润与资产平均总额的比率。

A、资产收益率

B、所有者权益收益率

C、存款周转率

D、现金比率

2、假定在其他条件相同的情况下，下列公司中最有可能获得银行贷款的是（）。

A、利息保障倍数为0.6，流动比率为0.5

B、利息保障倍数为0.8，流动比率为1

C、利息保障倍数为1.2，流动比率为4

D、利息保障倍数为1.5，流动比率为2

3、下列关于固定资产净值的说法，正确的有（）。

A、固定资产的净值随折旧时间推移而增加

B、固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少

C、不同企业采用不同折旧方法对固定资产净值的比较不会有影响

D、行业性质不同会造成固定资产状况的不同

4、反映公司偿债能力的财务指标是（）。

A、总资产周转率

B、利息保障倍数

C、固定资产周转率

D、应收账款周转率

5、在我国商业银行客户信用评级中运用较为广泛的客户信用评级方法是（）。

A、专家判断法

B、德尔斐法

C、定量分析法

D、头脑风暴法

6、（）是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。

A、比率分析

B、比较分析

C、趋势分析

D、结构分析

7、（）是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。

A、比率分析

B、趋势分析

C、结构分析

D、比较分析

8、（）可以揭示客户财务状况的变化趋势，找出其变化的原因，判断这种变化趋势对客户发展的影响，以预测客户未来的发展前景。

A、趋势分析法

B、结构分析法

C、比率分析法

D、因素分析法

9、下列不属于收款条件的是（）。

A、现货交易

B、赊账销售

C、预收货款

D、远期交易

10、销售阶段信贷人员应重点分析的内容不包括（）。

A、目标客户

B、收款条件

C、产品促销手段

D、销售渠道

11、在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素是（）。

A、控股股东与其他股东间是否存在关联交易

B、控股股东及其客户是否占有其他客户资源

C、控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保

D、股东之间是相互独立还是利益关系人

12、原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等，属于客户主营业务（）。

A、行业转换型

B、产品转换型

C、技术转换型

D、业务停顿型

13、巴塞尔资本协议下，内部评级法下每个评级结果都需要对应一个（）。

A、违约概率

B、履约概率

C、签约概率

D、赴约概率

14、利润表分析通常采用（）。

A、趋势分析法

B、结构分析法

C、比较分析法

D、比率分析法

15、评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是（）。

A、财务报表分析

B、借款人的行业特征分析

C、借款人财务信息的质量分析

D、借款人资产的变现性分析

16、分析企业资金结构是否合理时要注意经营风险水平和（）等方面内容。

A、资产负债表结构是否合理

B、现金流量表结构是否合理

C、资金成本

D、资产收益

17、资本公积金不包括（）。

A、法定盈余公积

B、法定财产重估

C、股本溢价

D、接受捐赠的资产价值

18、关于主标尺的基本特征，下列说法错误的是（）。

A、应以债务人真实的违约概率为标准划分

B、应涵盖银行整体资产的信用风险

C、客户应集中在单个风险等级

D、违约率映射要综合考虑银行现有的评级和客户分布

19、一旦债务人违约，预期损失占风险敞口的百分比，指的是（）。

A、违约损失率

B、非违约损失率

C、预期损失

D、预期收益

二、多项选择题

1、反映公司营运能力的财务指标主要有（）。

A、总资产周转率

B、流动资产周转率

C、销售毛利率

D、固定资产周转率

E、存货周转率

2、运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，要考虑的因素有（）。

A、行业不同造成销售收入不同

B、不同企业折旧方法的差异

C、折旧及更新对固定资产净值的影响

D、行业性质不同造成固定资产状况不同

E、不同企业资产水平的不同

3、客户评级对象可以按照《巴塞尔新资本协议》内部评级法的要求，根据不同潜在风险特征分为（）。

A、公司

B、主权

C、银行

D、零售

E、股权

4、与借款人偿债能力有关的因素有（）。

A、借款人的营运能力

B、借款人的公司规模

C、借款人的盈利能力

D、借款人的资本结构

E、借款人的净现金流量

5、供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面（）。

A、货品质量

B、货品价格

C、进货渠道

D、技术水平

E、付款条件

6、当客户发生重组情形时，客户或多或少会发生以下情况（）。

A、股东更替

B、股东债权人权利变更和调整

C、公司章程变更

D、经理人员更换

E、管理方法改变

7、信用评级分为（）。

A、内部评级

B、外部评级

C、技术评级

D、环境评级

E、经济评级

8、所有者权益包括（）。

A、未分配利润

B、利润

C、资本金

D、资本公积金

E、盈余公积金

9、总体来看，商业银行客户信用评级主要包括（）。

A、定性分析法

B、定量分析法

C、随机分析法

D、具体分析法

E、环境分析法

10、客户评级的流程包括（）。

A、评级发起

B、评级认定

C、评级推翻

D、评级更新

E、评级检验

11、债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，如（）。

A、债务类别

B、风险缓释

C、债务利息

D、偿债优先级

E、债务到期日

12、债项评级需要考虑的因素包括（）。

A、债项因素

B、企业因素

C、行业因素

D、风险缓释因素

E、宏观经济周期因素

13、债项评级工作程序分为贷前程序和贷后程序，下列属于贷前程序的有（）。

A、评级发起

B、评级认定

C、评级推翻

D、评级更新

E、评级检验

三、判断题

1、对银行来讲，借款人的流动比率越高越好。（）

2、应收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率、存货回收期越高，表明资产利用效率越高。（）

3、资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高，营运能力越好，盈利能力越强。 （）

4、从长期偿债能力来讲，负债与有形净资产比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。（）

5、现金比率越低，表明客户直接支付能力越强。（）

6、应收账款回收期越短，说明客户应收账款的变现速度越快，流动性越好。（）

7、商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。（）

8、要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性，即所经营的行业之间、项目之间或产品之间是否存在产业链、产销关系或技术上的关联。（）

9、客户在发展过程中进行重组是一种常见的现象，一般都是非正常原因导致的重组。（）

10、付款条件只取决于市场供求方面，如果货品供不应求，供货商大多要求预付货款或现货交易。（）

11、销售阶段的核心是进货。（）

12、客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。（）

13、资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下。（）

14、资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。（）

15、经营风险从广义上是指企业控制和管理的全部资产的不确定性。（）

16、财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的资金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。

17、专家判断法是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。

18、评级发起人员应遵循尽职原则，充分、准确地收集评级所需的各项数据，审查资料的真实性，完整无误地将数据输入信用评级系统。

19、债项评级独立于客户评级，共同构成了商业银行的二维评级体系。

20、债项评级的定期更新由债项评级系统按一定时间频率自动进行，一般按年进行。

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查盈利能力分析。资产收益率是客户税前净利润与资产平均总额的比率，其计算公式为：资产收益率=税前净利润／资产平均总额×100％。参见教材P165。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查偿债能力分析。利息保障倍数越高，说明借款人支付利息费用的能力越强。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。一般认为流动比率在2左右比较合适。故D选项符合题意。参见教材P168。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查营运能力分析。选项A应该是固定资产的净值随折旧时间推移而减少；选项B应该是固定资产的净值随固定资产的更新改造而增加；选项C应该是不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率的比较也会产生影响。参见教材P172。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查偿债能力分析。利息保障倍数属于长期偿债能力分析的指标。选项ACD都属于营运能力分析指标。参见教材P167。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查客户信用评级方法。专家判断法在我国商业银行客户信用评级中运用较为广泛。参见教材P176。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查财务分析的方法。结构分析是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。参见教材P155。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查财务分析的方法。趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。参见教材P155。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。这种方法可以揭示客户财务状况的变化趋势，找出其变化的原因，判断这种变化趋势对客户发展的影响，以预测客户未来的发展前景。参见教材P155。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查客户经营管理状况分析。收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。参见教材P152。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查客户经营管理状况分析。销售阶段的核心是市场，信贷人员应重点调查以下方面：目标客户、销售渠道、收款条件。参见教材P151。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查客户品质的基础分析。在客户法人治理结构评价中，对控股股东行为分析主要考虑以下几个关键要素：控股股东与客户之间是否存在关联交易；控股股东及其关联方是否占有客户资金；客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保；股东之间是相互独立还是利益关系人，或最终的所有者为同一人。参见教材P147表6—1。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查客户品质的基础分析。业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。参见教材P146。

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查客户信用评级。巴塞尔资本协议下，内部评级法下每个评级结果都需要对应一个违约概率。参见教材P174。

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查利润表分析。利润表分析通常采用结构分析法。参见教材P159。

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查评级因素。财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。参见教材P175。

16、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查资金结构分析。在分析资金结构是否合理时要注意以下两方面内容：(1)资产负债表结构是否合理，即长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持；(2)企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性。参见教材P158-159。

17、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查所有者权益的构成。资本公积金包括股本溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。盈余公积金是按照有关规定从利润中提取的各种公积金，具体包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。参见教材P157。

18、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查客户评级主标尺。客户不能集中在单个风险等级，每个风险等级的客户数不能超过总体客户数的一定比例。参见教材P180。

19、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查债项评级。违约损失率是指一旦债务人违约，预期损失占风险敞口的百分比。参见教材P183。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查营运能力分析。营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等。参见教材P171-173。

2、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查营运能力分析。运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：(1)固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；(2)在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；(3)将不同行业作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。参见教材P172。

3、

【正确答案】 ABCDE

【答案解析】 本题考查客户评级对象的分类。客户评级对象可以按照《巴塞尔新资本协议》内部评级法的要求，根据不同潜在风险特征分为五大类：公司、主权、银行、零售和股权。参见教材P175。

4、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查客户财务分析的内容。借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。参见教材P153。

5、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查客户经营管理状况分析。供应阶段的核心是进货，信贷人员应重点分析以下方面：货品质量、货品价格、进货渠道、付款条件。选项D中的“技术水平”为生产阶段中信贷人员应重点调查的方面。所以，本题的正确答案为A、B、C、E。 参见教材P151。

6、

【正确答案】 ABCDE

【答案解析】 本题考查客户品质的基础分析。当客户发生重组情形时，客户或多或少会发生以下情况：股东更替、股东债权人权利变更和调整、公司章程变更、经理人员更换、经营方向改变、管理方法改变、财产处置及债务清偿安排、资产估价标准确定等。参见教材P147。

7、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查客户信用评级。信用评级分为外部评级和内部评级。参见教材P174。

8、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查所有者权益的构成。所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。参见教材P157。

9、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查客户信用评级方法。总体来看，商业银行客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法两类。参见教材P176。

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查客户评级流程。客户评级流程：评级发起、评级认定、评级推翻、评级更新。参见教材P181-182。

11、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考查债项评级。债项评级是指商业银行根据不同债务工具的特点，如债务类别、风险缓释、偿债优先级等，对其债项层面的偿债能力进行风险计量和评价。参见教材P183。

12、

【正确答案】 ABCDE

【答案解析】 本题考查债项评级的因素。债项评级需要考虑的因素包括债项因素、风险缓释因素、企业因素、行业因素和宏观经济周期因素。参见教材P183。

13、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查债项评级工作程序。评级发起、评级认定和评级推翻属于贷前程序，评级更新属于贷后程序。参见教材P185。

三、判断题

1、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查偿债能力分析。一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。参见教材P168。

2、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查营运能力分析。应收账款周转率、存货周转率都是越高越好，这两个指标越高，说明企业经营的效率越高；而应收账款回收期、存货回收期都是越低越好，这两个指标越低，说明企业应收账款、存货周转越快，企业经营的效率越高。参见教材P172-173。

3、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查盈利能力分析。参见教材P165。

4、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查偿债能力分析。参见教材P167。

5、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查偿债能力分析。现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。参见教材P170。

6、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查营运能力分析。参见教材P172。

7、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户财务分析的内容。参见教材P153。

8、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户品质的基础分析。参见教材P146。

9、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查客户品质的基础分析。客户重组包括重整、改组和合并三种基本方式，客户在发展过程中进行重组是一种常见的现象，有正常原因也有非正常原因，需要认真对待并切实调查清楚。参见教材P147。

10、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查客户经营管理状况分析。付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。参见教材P150。

11、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查客户经营管理状况分析。销售阶段的核心是市场，这包括销售给谁，怎么销售，以什么条件销售等内容。参见教材P151。

12、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户信用评级。参见教材P174。

13、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查资金结构分析。参见教材P158。

14、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户财务分析的内容。参见教材P154。

15、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查资金结构分析。参见教材P159。

16、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查评级因素。财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。参见教材P175。

17、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户信用评级方法。专家判断法是商业银行在长期经营信贷业务、承担信用风险过程中逐步发展并完善起来的传统信用分析法。参见教材P176。

18、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查客户评级流程。评级发起人员应遵循尽职原则，充分、准确地收集评级所需的各项数据，审查资料的真实性，完整无误地将数据输入信用评级系统。参加教材P181。

19、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查债项评级。债项评级独立于客户评级，共同构成了商业银行的二维评级体系。参见教材P183。

20、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查债项评级工作程序。债项评级的定期更新由债项评级系统按一定时间频率自动进行，一般按月进行。参见教材P185。