一、单项选择题

1、借款人还款能力的主要标志是（）。

A、借款人的销售收入和利润是否足够高

B、借款人的现金流量是否充足

C、借款人的资产负债比率是否足够低

D、借款人的管理水平是否很高

2、贷款风险分类最核心的内容就是（）。

A、还款能力分析

B、确定分类结果

C、还款可能性分析

D、基本信贷分析

3、判断贷款正常与否的最基本的标志是（）。

A、贷款目的分析

B、还款来源分析

C、资产转换周期分析

D、还款记录分析

4、对正常贷款计提普通准备金时，确定计提基数的方法不包括（）。

A、在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提

B、在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定

C、按照全部贷款的余额确定

D、在全部贷款余额之中扣除特别准备金后确定

5、计提贷款损失准备金的（）是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。

A、及时性原则

B、充足性原则

C、保守性原则

D、风险性原则

6、下列关于专项准备金的计提基数表述错误的是（）。

A、以某一特定贷款组合的全部贷款余额为基数

B、大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提

C、以各类不良贷款或“非正常类贷款”，乘以相应的计提比例

D、对于其他不良贷款，按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提

7、计提贷款损失准备金时，（）是指商业银行计提贷款损失准备金应在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。

A、及时性原则

B、充足性原则

C、保守性原则

D、风险性原则

8、我国商业银行现行的普通准备金提取是按照贷款余额的（）。

A、1.5％

B、3％

C、1％

D、2％

9、当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据（）。

A、公允价值法

B、历史成本法

C、市场价值法

D、净现值法

10、下列贷款风险分类的会计原理中，（）与审慎的会计准则相抵触。

A、市场价值法

B、净现值法

C、历史成本法

D、公允价值法

11、按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（）。

A、当前净现金流量的贴现值

B、未来现金流量的贴现值

C、未来净现金流量的贴现值

D、当前现金流量的贴现值

12、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款属于（）。

A、可疑类贷款

B、关注类贷款

C、次级类贷款

D、正常类贷款

13、中国人民银行在（）开始试行《贷款风险分类指导原则》。

A、1998年5月

B、2001年12月

C、1998年3月

D、2000年12月

14、贷款分类的目标不包括（）。

A、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量

B、及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理

C、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据

D、掌握银行的信贷管理状况

15、根据贷款分类的监管要求，内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于（）。

A、一次

B、两次

C、三次

D、四次

二、多项选择题

1、一般情况下，借款人的还款来源包括（）。

A、资产转换

B、抵押物的清偿

C、重新筹资

D、资产销售

E、现金流量

2、在分析还款可能性时，可从（）入手分析非财务因素对贷款偿还的影响。

A、产权比率

B、银行信贷管理

C、借款人的经营风险

D、借款人的行业风险

E、自然及社会因素

3、以下关于银行贷款损失准备金的提取表述正确的是（）。

A、银行筹集准备金来覆盖非预期损失

B、普通准备金是用来弥补贷款组合的不确定损失的

C、普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本

D、计入附属资本的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25％

E、贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的

4、商业银行一般提取的贷款损失准备金包括（）。

A、风险准备金

B、普通准备金

C、专项准备金

D、特别准备金

E、责任准备金

5、市场价值法的优点主要在于（）。

A、并不是所有的资产都有市场

B、它能够及时承认资产和负债价值的变化

C、能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题

D、即使在有市场的情况下，市场价格也不一定总是反映资产的真实价值

E、银行可根据市场价格的变化为其资产定值

6、贷款分类的原则包括（）。

A、真实性原则

B、准确性原则

C、及时性原则

D、审慎性原则

E、重要性原则

7、根据贷款分类的监管要求，建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的（）。

A、独立

B、连续

C、可靠

D、及时

E、准确

三、判断题

1、资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。（）

2、贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的资产。（）

3、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、证券投资保证金存款属于贷款损失准备金的计提范围。（）

4、特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合的全部贷款余额。（）

5、贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。（）

6、从表面上看，贷款分类就是把贷款按风险程度划分为不同档次。（）

7、市场价值法被广泛用于贷款定价。（）

8、真实性原则要求应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。（）

9、根据贷款分类的监管要求，制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构和中国人民银行进行报备。（）

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。参见教材P340。

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。参见教材P340。

3、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。贷款目的即为贷款用途，是判断贷款正常与否的最基本的标志。参见教材P337。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。对普通准备金的计提基数的确定方法，各国也有不同。有些国家是按照全部贷款的余额确定；有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项准备金后确定；还有的国家是在贷款风险分类后，按照正常类贷款余额计提。参见教材P347。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。参见教材P345。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。专项准备金的计提基数有两种，分别为不良贷款或“非正常类贷款”。在实际操作中，并不是简单以各类不良贷款或“非正常类贷款”为基数，应乘以相应的计提比例来计提专项准备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并按照这一金额计提；对于其他不良贷款或具有某种相同特性的贷款，则按照该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。参见教材P344。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提贷款损失准备金。参见教材P345。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。我国商业银行现行的按照贷款余额l％提取的贷款呆账准备金相当于普通准备金。参见教材P343。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据公允价值法。参见教材P336。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。历史成本法的缺陷主要有：第一，与审慎的会计准则相抵触。第二，不能反映银行或企业的真实价值或净值。参见教材P335。

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。参见教材P336。

12、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要发生一定的损失。参见教材P332。

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。中国人民银行从1998年5月开始试行《贷款风险分类指导原则》，并在2001年12月修订后正式发布。参见教材P331。

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。贷款分类的目标包括：（1）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量。（2）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。（3）为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。参见教材P332。

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查贷款分类的监管要求。根据贷款分类的监管要求，内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。参见教材P333。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCDE

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。一般情况下，借款人的还款来源有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等。参见教材P338。

2、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。产权比率是财务分析中应用的一个指标。参见教材P341。

3、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。选项A应该是银行筹集准备金来覆盖预期损失。参见教材P343。

4、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。商业银行一般提取的贷款损失准备金有三种：普通准备金、专项准备金和特别准备金。参见教材P343。

5、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。市场价值法的优点主要在于，它能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能够较为及时地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值。参见教材P335。

6、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。贷款分类的原则包括：（1）真实性原则。（2）及时性原则。（3）重要性原则。（4）审慎性原则。参见教材P332。

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查贷款分类的监管要求。根据贷款分类的监管要求，建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。参见教材P333。

三、判断题

1、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查贷款风险分类方法。本题表述正确。参见教材P338。

2、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的资产。参见教材P344。

3、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。参见教材P344。

4、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查贷款损失准备金的计提。本题表述正确。参见教材P344。

5、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。贷款分类除了帮助识别贷款的内在风险以外，还有助于发现信贷管理、内部控制和信用文化中存在的问题，从而有利于银行改善信贷管理水平。参见教材P334。

6、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。本题表述正确。参见教材P330。

7、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。市场价值法虽然被认为是一种较为理想的定价方法，但实际上并没有被广泛用于贷款定价。参见教材P336。

8、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查贷款风险分类概述。真实性原则要求分类应真实客观地反映贷款的风险状况。及时性原则要求应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。参见教材P332。

9、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考查贷款分类的监管要求。根据贷款分类的监管要求，制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备。参见教材P333。