一、单项选择题

1、根据我国房产税税制，房产税的征税对象是（）。

A、房产

B、房产人

C、负税人

D、土地增值额

2、对在我国境内收购烟叶（包括晾晒烟叶和烤烟叶）的单位，按照收购烟叶的金额征收，税率为（）。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

3、土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除金额200%的部分，税率为（）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

4、根据我国消费税征收范围的分类，下列属于过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品的是（）。

A、汽油

B、鞭炮

C、摩托车

D、贵重首饰

5、根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的要求，建筑业适用的增值税税率为（）。

A、6%

B、11%

C、13%

D、17%

6、允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧的增值税类型，属于（）增值税。

A、收入型

B、支出型

C、消费型

D、生产型

7、根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型为（）。

A、抵扣型增值税

B、消费型增值税

C、收入型增值税

D、生产型增值税

8、增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收入占全部税收的60%以上，增值税的共享分配比例为（）。

A、75%纳入中央财政收入；25%纳入地方收入

B、60%纳入中央财政收入；40%纳入地方收入

C、70%纳入中央财政收入；30%纳入地方收入

D、65%纳入中央财政收入；35%纳入地方收入

9、根据我国现行税收分类，按是否有单独的课税对象、独立征收为标准，税收可以分为（）。

A、正税和负税

B、正税和附加税

C、独立税和附加税

D、直接税和间接税

10、根据我国现行税收分类，下列税种中，属于从价计征的价外税的是（）。

A、关税

B、增值税

C、消费税

D、车船税

11、政府征税要使不同纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡，此为税收设计原则中的（）。

A、财政原则

B、公平原则

C、效率原则

D、适度原则

12、在国民经济存在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其具体内容是（）。

A、减税，减少支出

B、增税，增加支出

C、减税，增加支出

D、增税，减少支出

13、在总需求不足、出现通货紧缩的情况下，财政当局应实施（）财政政策。

A、紧缩性

B、扩张性

C、中性

D、均衡

14、下列选项中，一般不属于财政政策总目标的是（）。

A、稳定物价

B、保障充分就业

C、稳定经济增长

D、收入平均分配

15、下列选项中，不属于行政单位国有资产管理原则的是（）。

A、资产管理与预算管理相结合

B、资产管理与价值管理相结合

C、实物管理与价值管理相结合

D、资产管理与财务管理相结合

16、根据中共十八届三中全会《全面深化改革决定》要求，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提到（），更多用于保障和改善民生。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

17、国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及其权益指的是（）。

A、资源性国有资产

B、公益性国有资产

C、经营性国有资产

D、事业单位国有资产

18、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

19、下列一般预算支出中，不属于按功能分类的是（）。

A、外交支出

B、环保支出

C、科教支出

D、商品支出

20、下列选项中，属于中央财政支出责任范围的是（）。

A、武警经费

B、民兵事业费

C、公检法经费

D、城市维护和建设经费

21、预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的（）。

A、关键环节

B、重要环节

C、基础环节

D、主导环节

22、土地出让收入、海域使用金属于非税收入中的（）。

A、政府性基金收入

B、主管部门集中收入

C、国有资本经营收入

D、国有资源有偿使用收入

23、税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的（）。

A、90%左右

B、80%左右

C、70%左右

D、60%左右

24、按财政支出在社会生产中的作用，可将财政支出划分为（）。

A、预防性指出和创造性支出

B、购买性支出和转移性支出

C、不可控制支出和可控制性支出

D、补偿性支出，积累性支出和消费性支出

25、下列属于按财政支出在社会再生产中的作用划分的是（）。

A、补偿性支出

B、特殊利益支出

C、可控制性支出

D、社会保障支出

26、下列属于按财政支出在社会再生产中的作用划分的是（）。

A、积累性支出

B、创造性支出

C、一般利益支出

D、不可控制性支出

27、（），是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。

A、购买性支出

B、转移性支出

C、可控制性支出

D、不可控制性支出

28、下列支出科目中，不属于按政府主要职能活动分类的是（）。

A、国防

B、教育

C、卫生

D、财政补贴

29、下列支出科目中，属于按政府主要职能活动分类的是（）。

A、商品支出

B、工资福利支出

C、基本建设支出

D、社会保险基金支出

30、在市场经济条件下，（）是解决市场自身无法解决的公共问题的首要“责任人”。

A、政府

B、个人

C、公司法人

D、组织机构

31、财政是以国家为主体，为了实现（）的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。

A、社会职能

B、国家职能

C、市场行为

D、公民

32、财政是以（）为主体，为了实现国家职能的需要。

A、国家

B、社会

C、市场

D、经济

33、（），是指为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，主要着眼于满足社会公共需要。

A、公共财政

B、自有财政

C、私有财政

D、集体财政

二、多项选择题

1、下列税种中，采用累进税率的有（）。

A、契税

B、房产税

C、耕地占用税

D、土地增值税

E、城镇土地使用税

2、根据我国房产税现行规定，房产税在（）征收。

A、城市

B、县城

C、农村

D、建制镇

E、工矿区

3、下列有关企业所得税的说法错误的有（）。

A、企业所得税的税率是20%

B、财政拨款为不征税收入

C、以经营租赁方式租入的固定资产需计算折旧

D、租入固定资产的改建支出要扣除摊销

E、应纳税所得额和应纳税额相同

4、下列项目属于免征增值税的有（）。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、销售自己使用过的物品

C、古旧图书

D、进口供残疾人专用的物品

E、国际组织无偿援助的进口设备

5、根据我国现行税收制度，按性质和作用分类，下列税种中，属于商品劳务税类的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、城镇土地使用税

E、城市维护建设税

6、按税率的形式为标准分类，税收分为（）。

A、比例税

B、定额税

C、实际税

D、国内税

E、累进税

7、税与费是筹集财政收入的不同形式，下列有关税的表述，正确的有（）。

A、税收收入由国家预算统一安排使用

B、税收用于社会公共需要支出

C、税收管理的主体是代表国家的税务机关

D、税收管理的主体是行业主管部门

E、税收管理的主体是行政事业单位

8、下列有关税收的表述，正确的有（）。

A、税收是按照征税主体随意征税的

B、税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性

C、税收的固定性是指在一定时间内绝对稳定的

D、税收的特征是统一的整体

E、税款是有财政统一分配的

9、财政政策的类型根据根据发挥作用的方式分为（）。

A、扩张性财政政策

B、中性财政政策

C、紧缩性财政政策

D、自动稳定的财政政策

E、相机抉择的财政政策

10、自动稳定政策主要表现在（）的方面。

A、政府支出

B、国债

C、财政补贴

D、税收

E、政府投资

11、国债的调节作用主要表现在（）。

A、调节国民收入的使用结构

B、打破自然垄断，缩小外部效应

C、国有资金的配置可以调节产业及区域结构

D、国债可以调节资金供求

E、国债可以调节货币流通规模

12、政府预算具有（）等特点。

A、综合性

B、计划性

C、法律性

D、单一性

E、固定性

13、下列选项中，属于财政政策手段的有（）。

A、税收

B、国债

C、资源配置

D、赤字

E、转移支付

14、下列选项中，应当作为中央企业国有资本收益的有（）。

A、应交利润

B、国有股股利

C、企业所得税

D、企业清算收入

E、国有产权转让收入

15、根据我国现行中央地方收入划分，下列税种中，属于中央与地方共享收入的有（）。

A、房产税

B、增值税

C、个人所得税

D、证券交易印花税

E、城镇土地使用税

16、我国中央政府固定收入有（）。

A、消费税

B、资源税

C、增值税

D、证券交易印花税

E、关税

17、在我国预算体制中，预算原则包括（）。

A、统筹兼顾

B、勤俭节约

C、讲求绩效

D、收支平衡

E、适当补偿

18、下列收入中，属于非税收入的有（）。

A、行政事业性收费

B、住房公积金

C、政府性基金

D、社会保险基金

E、彩票公益金

19、在现代市场经济条件下，税收具有（）的基本职能。

A、组织财政收入

B、资源配置

C、调节经济

D、调节收入分配

E、监督管理职能

20、下列选项中，不属于按财政支出在社会再生产中的作用划分的支出有（）。

A、补偿性支出

B、积累性支出

C、消费性支出

D、预防性支出

E、创造性支出

21、下列选项中，不属于公共财政特征的有（）。

A、法制性

B、公平性

C、间接性

D、非营利性

E、以弥补市场失灵为行为准则

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。房产税的课税对象是房产。参见教材P121。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。对在我国境内收购烟叶（包括晾晒烟叶和烤烟叶）的单位，按照收购烟叶的金额征收，税率为20%。参见教材P121。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。土地增值税实行四级超额累进税率：增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。参见教材P121。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等属于第一类分类。参见教材P118。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），建筑业等适用11%税率。参见教材P118。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。允许扣固定资产全款的，是消费型；允许扣固定资产折旧的，是收入型；不允许扣除的是生产型。参见教材P117。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。消费型增值税。其特点是允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除。大部分实行增值税的国家采用消费型增值税。参见教材P117。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收入占全部税收的60%以上。增值税税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。参见教材P117。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是税收概述。按是否有单独的课税对象、独立征收为标准，税收可以分为正税和附加税。参见教材P116。

10、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是税收概述。增值税从价计征，且属于价外税。选项AC属于从价税，但属于价内税；选项D属于从量税。参见教材P116。

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是税收概述。税收公平原则，是指政府征税要使不同纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。参见教材P115。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是财政政策的类型。总需求不足时，政府必须通过扩张财政政策增加社会总需求，可采用减税或增加支出两种方式实现。参见教材P113。

13、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是财政政策的类型。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。参见教材P113。

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是财政政策目标与工具。在市场经济国家，财政政策的总目标一般是：保障充分就业，稳定物价，经济稳定增长，国际收支平衡，收入合理分配。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。参见教材P111。

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是国有资产管理。行政单位国有资产管理的原则包括：资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。参见教材P110。

16、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是国有资产管理。中共十八届三中全会《全面深化改革决定》要求，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提到30%，更多用于保障和改善民生。参见教材P109。

17、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是国有资产管理。经营性国有资产是指国家作为出资者在企业中依法拥有的资本及其权益。参见教材P107。

18、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是预算体制。各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。参见教材P106。

19、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是预算体制。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。选项D属于按照经济性质分类的一般预算支出。参见教材P105。

20、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是预算体制。选项B、C、D属于地方财政支出的责任。参见教材P102。

21、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是预算体制。预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。参见教材P101。

22、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是财政收入的主要来源。国有资源有偿使用收入包括土地出让收入，新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入等。参见教材P100。

23、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是财政收入的主要来源。税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的90%左右。参见教材P99。

24、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。按财政支出在社会再生产中的作用，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。参见教材P99。

25、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。按财政支出在社会再生产中的作用，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。参见教材P99。

26、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。按财政支出在社会再生产中的作用，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。参见教材P99

27、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。购买性支出和转移性支出分类。购买性支出是指政府按照等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品和服务的支出。参见教材P98。

28、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。选项A、B、C均属于按政府主要职能活动分类的指出功能科目。选项D属于按支出的具体用途所作出的一种分类。参见教材P98。

29、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。选项A、B、C均属于按支出的具体用途所作出的一种分类，即支出经济分类。选项D属于支出功能分类，即按政府主要职能活动分类。参见教材P98。

30、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是公共财政及其特征。市场经济条件下，市场在资源配置中发挥基础性的作用，但也存在自身无法解决的公共问题，解决这些问题，政府是首要的“责任人”。参见教材P97。

31、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是公共财政及其特征。财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。参见教材P97。

32、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是公共财政及其特征。财政是以国家为主体，为了实现国家职能的需要。参见教材P97。

33、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是公共财政及其特征。公共财政，是指为社会提供公共产品与公共服务的政府分配行为，主要着眼于满足社会公共需要，弥补“市场失灵”缺陷，是与市场经济体制相适应的一种财政管理体制。参见教材P97。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。耕地占用税实行定额税率；城镇土地使用税采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P119、121～122。

2、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。房产税的课税对象是房产。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。参见教材P121。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。选项A错误，企业所得税的税率是25%，非居民企业中在我国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%；选项C错误，以经营租赁方式租入的固定资产无需计算折旧；选项E错误，应纳税所得额和应纳税额是不一样。参见教材P119。

4、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品才免征增值税。参见教材P118。

5、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。选项C属于所得税制分类下的税种；选项D属于资源税制分类下的税种；选项E属于特定目的税制分类下的税种。参见教材P117、119、121。

6、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查的是税收概述。按税率的形式为标准分类，税收分为比例税、累进税、定额税。参见教材P116。

7、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查的是税收概述。选项DE错误，税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。参见教材P114。

8、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 本题考查的是税收概述。选项A错误，税收不是按照征税主体随意征税的；选项C错误，税收的固定性是指在一定时间内相对稳定的。参见教材P114。

9、

【正确答案】 DE

【答案解析】 本题考查的是财政政策的类型。财政政策的类型根据发挥作用的方式分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。参见教材P112。

10、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考查的是财政政策的类型。自动稳定器主要表现在两个方面：税收和政府支出。参见教材P112。

11、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考查的是财政政策目标与工具。国债的调节作用主要表现在：（1）调节国民收入的使用结构，在调节积累与消费的比例关系方面发挥一定的作用；（2）国债资金的配置可以调节产业及区域结构；（3）国债可以调节资金供求和货币流通规模。参见教材P112。

12、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查的是财政政策目标与工具。政府预算能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。参见教材P112。

13、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查的是财政政策的含义。税收、补贴、赤字、国债、收入分配和转移支付属于调节手段，以实现有效的资源配置。参见教材P111。

14、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查的是国有资产管理。国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括：应交利润，国有股股利、股息，国有产权转让收入，企业清算收入，其他国有资本收益。参见教材P109。

15、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考查的是预算体制。选项AE属于地方政府固定收入。参见教材P104。

16、

【正确答案】 AE

【答案解析】 本题考查的是预算体制。选项BCD属于中央政府与地方政府共享的收入。参见教材P104。

17、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查的是预算体制。各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。参见教材P101。

18、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考查的是财政收入的主要来源。社会保险基金、住房公积金不纳入非税收管理。参见教材P99～100。

19、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考查的是财政收入的主要来源。在现代市场经济条件下，税收具有组织财政收入、调节经济和调节收入分配的基本职能。参见教材P99。

20、

【正确答案】 DE

【答案解析】 本题考查的是财政支出的分类与主要内容。按财政支出在社会再生产中的作用划分的补偿性支出、积累性支出与消费性支出分类；按财政支出的目的性划分的预防性支出和创造性支出分类。参见教材P99。

21、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查的是公共财政及其特征。选项ADE属于公共财政的特征。选项B，公平性属于公共财政职能实现后，所能起到的效果，例如：收入分配职能可以促进社会公平与和谐；选项C不完整，例如：公共财政的资源配置职能，财政既是满足社会公共需要的资源的直接分配者，也是全社会资源配置的间接调节者。参见教材P97。