一、简答题

1、营业收入估算的要求有哪些

2、流转税金有哪些

3、补贴收入估算的内容有哪些

4、成本与费用的划分及种类。

5、某项固定资产原值8000元，折旧年限4年，预计净残值率10％，若采用年数总和法折旧，则第3年的年折旧额为多少

6、某公司购入一套设备进行项目生产，该设备成本为330万元,寿命年限为10年，项目运营期为8年。预计净残值为30万元，寿命年限内采用直线法计提折旧,则运营期末该设备的余值是多少

7、某工厂拟建一新项目，建设期2年，运营期8年。工厂投资共5000万元，其中形成固定资产3000万元，无形资产2000万。其中2000万是工厂本金，3000万为贷款（建设期均匀投入），贷款年利率为8%。固定资产在计算期内按直线法折旧。则该项目的年固定资产折旧为多少

8、某企业固定资产原价为10000元，预计净残值400元，预计可使用5年。采用平均年限法和双倍余额递减法计算第4年的折旧额分别为多少

9、项目固定资产原则为300万元，残值率为10%，折旧年限4年，若按照双倍余额递减法计算折旧，则第3年的折旧额为多少

10、某项目工程费用8000万元，其中含可抵扣固定资产进项税500万元，固定资产其他费用800万元，无形资产200万元，其他资产150万元，预备费1000万元，流动资金2000万元，建设期利息300万元，年修理费费率3%，则在项目财务分析中，年修理费应为多少

11、已知某项目建设期末贷款本利和累计为2000万元，按照贷款协议，采用等额还本付息的方法分5年还清，已知年利率为10%，则该项目每年的还本付息总额为多少

12、已知某项目建设期末贷款余额为1000万元，采用等额还本付息法分5年还清，年有效利率为8%。则第5年应付利息为多少

13、已知某项目建设期末贷款本利和累计1200万元，按照贷款协议，采用等额还本、利息照付方式分4年还清，年利率为6％，则第2年还本付息总额为多少

14、某工程建设期2年，建设单位在建设期第1年初和第2年初分别从银行借入700万元和500万元，年利率8%，按年计息。建设单位在运营期前3年每年末等额偿还贷款本息，则每年应偿还多少钱

15、某项目在某运营年份的总成本费用是8000万元，其中外购原材料.燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元；该年建设贷款余额为2000万元，利率为8％；流动资金贷款为3000万元，利率为7％：当年没有任何新增贷款。则当年的经营成本为多少

16、已知某项目的年总成本费用为2000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为200万元，年摊销费为50万元，年利息支出为100万元，则该项目的年经营成本为多少

17、某技术方案在某运营年份的总成本费用是8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元；该年建设贷款余额为2000万元，利率为8%；流动资金贷款为3000万元，利率为7%；当年没有任何新增贷款。则当年的经营成本为多少

18、某项目在经营年度外购原材料、燃料和动力费为1100万元，工资及福利费为500万元，修理费为50万元，其他费用为40万元，则该项目年度经营成本为多少

19、项目建成投产后第一年营业收入为2100万元（含税），当年的总成本费用为2320万元，其中外购原材料燃料动力费1820万元（含税），项目适用的增值税率为17%，则项目应该缴纳的增值税为多少

20、某新建项目建设投资为10000万元，其中含可抵扣固定资产进项税850万元，每年营业收入为5000万元（不含税），原材料及燃料动力费用为2000万元（不含税），增值税税率均为17%，生产负荷除第1年为80%、第2年90%外，其余各年均为100%，则项目投资第2年的应纳增值税为多少

21、改扩建项目的特点有哪些

22、某矿山企业原有固定资产价值12000万元，改扩建项目拟投资8000万元；若不实施该项目，为维持矿山正常运行，也需投资2000万元。假设两种情况下，原有固定资产都全部利用，且投入资金全部形成固定资产，则改扩建项目建设形成的增量固定资产价值为多少

23、李某以50万元购买了一处商业店铺用于出租经营，其购买投资的部分资金来自银行提供的期限为8年的抵押贷款。如店铺在第4年的租金收入为5万元，各项成本费用为3.2万元，其中支付银行利息1.2万元。则该项投资在第4年的利息备付率是多少

24、某项目达产后第一年的净利润是500万，所得税率33%，当年支付的利息额为75万，则该年的利息备付率为多少

25、某项目建设期利息500万元，投产第2年的利润总额及应纳税所得额均为1100万元，折旧700万元，摊销100万元，所得税税率25%，当年应还本金800万元，应付长期借款利息330万元，应付流动资金利息为60万元，当年支出维持运营投资300万元，则该年项目偿债备付率为多少

26、某项目2008年流动资产总额2366万元，其中货币资金920万元，应收账款340万元，预付账款610万元，存货496万元，当年流动负债总额1780万元，则当年的速动比率为多少

27、某企业资产总额年末数为1163150元，流动负债年末数为168150元，长期负债年末数为205000元，则该企业年末的资产负债率为多少

一、简答题

1、

【正确答案】 营业收入估算的具体要求：（1）合理确定运营负荷；（2）合理确定产品或服务的价格；（3）多种产品分别估算或合理折算；（4）编制营业收入估算表。

2、

【正确答案】 流转税金主要包括营业税、增值税、消费税以及营业税金附加等。

3、

【正确答案】 以下内容予以估算：（1）企业按规定实际收到退还的增值税；（2）按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴；（3）属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。

4、

【正确答案】 按计算范围分为单位产品成本和总成本费用；按成本与产量关系分为固定成本和可变成本；按会计核算的要求有生产成本（或称制造成本）和期间费用；按财务分析的特定要求有经营成本。

5、

【正确答案】 年数总和法：年折旧率=（折旧年限-已使用年限）/[折旧年限×（折旧年限+1）÷2]×100%，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率，第三年的年折旧额为：8000×（1-10%）×（4-2）/（4×5÷2）=1440元。

6、

【正确答案】 年折旧额=（330-30）/10=30万元，余值=30+（10-8）×30=90万元。

7、

【正确答案】 建设期第一年贷款利息=1500/2×8%=60万元；建设期第二年贷款利息=（1500+60+1500/2）×8%=184.8万元。年折旧=（3000+60+184.8）/10=324.48万元。

8、

【正确答案】 平均年限法：10000×（1-400/10000）/5=1920元。

双倍余额递减法：年折旧率=2/5=40%，第4年折旧额[（10000-4000-2400-1440）-（10000×4%）]÷2=880元。

9、

【正确答案】 按照双倍余额递减法，第一年折旧额=300×2/4=150万元，第二年折旧额=（300-150）×2/4=75万元，第三、四年折旧额=（300-150-75-300×10%）/2=22.5万元。

10、

【正确答案】 项目决策分析与评价中修理费可直接按固定资产原值（扣除所含的建设期利息）的一定百分数估算。按照生产要素估算法估算总成本费用时，计算修理费的基数应为项目全部固定资产原值。固定资产原值是指项目投产时（达到预定可使用状态）按规定由投资形成固定资产的价值，包括工程费用（设备购置费、安装工程费、建筑工程费）和工程建设其他费用中应计入固定资产原值的部分。

在本题中，固定资产原值8000+800+1000-500=9300万元，所以年修理费=9300×3%=279万元。

11、

【正确答案】 每年的还本付息总额＝2000×10%／[（1＋10%）5－1]＝327.6万元。

12、

【正确答案】 年等额还本付息=1000×（A/P，8%，5）=1000×0.25046=250.46万元，第五年利息=250.46-250.46÷(1+8%)=18.55万元。

13、

【正确答案】 第2年还本付息总额＝（1200－1200／4）×6%＋1200／4＝354万元。

14、

【正确答案】 700+500×（P/F，1，8%）=A×（P/A，3，8%）×（P/F，2，8%），则A=526.36（万元）。

15、

【正确答案】 经营成本＝总成本费用－利息－折旧－摊销＝8000－2000×8%－3000×7%－800－200＝6630万元。

16、

【正确答案】 经营成本＝总成本费用－利息－折旧－摊销＝2000-200-50-100=1650万元。

17、

【正确答案】 年利息=2000×8%+3000×7%=160+210=370万元。年经营成本=总成本费用－利息－折旧－摊销＝8000-800-200-370=6630万元。

18、

【正确答案】 经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用=1100+500+50+40=1690万元。

19、

【正确答案】 销项税=[2100/（1+17%）]×17%=305.13万元，进项税=[1820/（1+17%）]×17%=264.44万元，增值税=305.13-264.44=40.69万元。

20、

【正确答案】 第1年增值税：5000×80%×17%-2 000×80%×17%=408万元

减去可抵扣固定资产进项税850万元，实际缴纳增值税为0，剩余可抵扣固定资产进项税为： 850-408=442万元

第2年增值税：5000×90%×17%-2000×90%×17%=459万元

所以第2年实际缴纳增值税为：459-442=17万元

21、

【正确答案】 ①利用了原有资产和资源，以增量调动存量，以较小的新增投入取得较大的效益；?

②不改扩建，原有状况也会发生变化；?

③建设期内建设与生产可能同步进行；?

④既要考察项目给企业带来的效益，又要考察企业整体财务状况；?

⑤项目的效益和费用可能表现在不同方面；?

⑥改扩建项目的费用多样，不仅包括新增投资、新增成本费用、还可能包括因改造引起的停产损失和部分原有资产的拆除和迁移费用等。

22、

【正确答案】 增量固定资产价值=新增固定资产价值-无项目追加投资形成固定资产价值=8000-2000=6000（万元）。

23、

【正确答案】 利息备付率＝EBIT/PI＝（5－3.2+1.2）/1.2＝2.5。

24、

【正确答案】 利润总额=净利润/（1-33%）=500/（1-33%）=746.27（万元），息税前利润=利润总额+当年支付利息=746.27+75=821.27（万元），利息备付率=息税前利润/当年应付利息=821.27/75=10.95。

25、

【正确答案】 偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/应还本付息额=（1100+330+700+100+60-1100×25%-300）/（800+330+60）=1.44。

26、

【正确答案】 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（2366-496）/1780=105%。

27、

【正确答案】 该企业年末的资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%=（168150+205000）/1163150=32.08%。