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章节练习-货物和劳务税制度-单项选择题题（29题）
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单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；
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【答案解析】C
本题考查关税的强制执行。自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 |
【答案解析】C
本题考查特殊货物的完税价格。完税价格=海关审定原进口时的价格× [(1-申请补税时实际已使用的时间÷ (监管年限×12)]=1000× (1-2×12÷5×12)=600,应补缴额=600×10%= 60(万元)。【该题针对“关税的完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
本题考查后转的含义。纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转嫁方式属于后转。【该题针对“税收负担的转嫁与归宿”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
本题考查税收的经济原则。节俭税收行政费用属于税收本身的效率原则。【该题针对“税收原则”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
本题考查税收三原则。威廉·配第提出的三条税收原则是公平、简便、节省。【该题针对“税收原则”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。【该题针对“营业税的征收管理”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.86（元）【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
本题考查增值税征收范围。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
销售已经使用过的机器设备应纳税额＝8900÷（1＋4%）×4%÷2＝171.15（元），销售摩托车应纳税额＝5600÷（1＋4%）×4%÷2＝107.69（元），销售生产过程中产生的边角废料应纳税额＝10000÷（1＋17%）×17%＝1452.99（元），应纳增值税＝171.15＋107.69＋1452.99＝1731.83（元）。【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
本题考查营业税征收范围。单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税的征收范围。【该题针对“营业税的征税范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
本题考查混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税的征收管理”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
啤酒属于消费税征收范围，其他的不属于。【该题针对“消费税的征税范围和税率”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 |
【答案解析】D
税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。
应纳消费税＝965×10％－250×3％＝89（万元）
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
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【答案解析】D
税法规定，从1995年6月1日起，对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】 |
【答案解析】C
只有C选项符合税法规定可以抵扣已纳消费税的环节。【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.86（元）【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
本题考查增值税征收范围。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】C
批发企业销售货物并送货上门，这是增值税的混合销售。邮政部门发行报刊，不缴纳增值税，需缴纳营业税。转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不缴纳增值税，也不缴纳营业税。电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务属于营业税的混合销售行为。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于由于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出处理。
准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】
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【答案解析】C
进口增值税＝（1500+500）÷（1-9％）×17％＝373.63（万元）【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
文化体育业适用3%的营业税税率，其他三项适用于5%的税率。【该题针对“营业税的税率”知识点进行考核】 |
【答案解析】A
提供加工、修理修配劳务应征收增值税。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 |
【答案解析】B
本题考查销售不动产的计税依据。单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。应纳营业税=（2300-2000）×5%=15（万元）。【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】C
本题考查以旧换新销售货物的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】 |
【答案解析】D
本题考查包装物押金是否计入销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 |
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