温馨提示：请使用谷歌浏览器来学习本内容，否则答题后无法交卷评分！若您使用的是搜狗/360/百度等浏览器，将浏览器设置为高速/极速模式也可。查看设置方式
②本版本为网页免费版，答题完成后，点击网页顶部的交卷，错题会以红色标注，您可下载试用电脑版[可即时评分/组卷测试/错题收藏/]！
课程学习包：Pc版习题软件【可即时评分/组卷测试/错题收藏】+当年多校全程视频课程。查看详情：：点击进入

章节练习-货物和劳务税制度-多项选择题、综合分析题（28题） 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 下列属于关税计征方式的有（）。 A、从价计征 B、从量计征 C、优惠税率 D、滑准计征 E、复合计征 显示答案  【答案解析】ABDE 本题考查应纳税额的计算。优惠税率属于税率的种类,不属于计征的方式。【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 2. 下列属于暂不纳关税的是（）。 A、无商业价值的广告品和货样 B、文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品 C、在海关放行前损失的货物 D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 E、开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品 显示答案  【答案解析】BE 本题考查法定减免税。ACD属于免征关税的内容。【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 3. 关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。 A、自出自用的应纳消费品，为该货物生产的当天 B、进口的应税消费品，为报关进口的当天 C、委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D、采取分期收款结算方式的为发出货物的当天 E、采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天 显示答案  【答案解析】BCE 本题考查消费税的纳税义务发生时间。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天；采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】 4. 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（）。 A、甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 B、乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 C、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 D、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 E、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 显示答案  【答案解析】CDE 本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】 5. 下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于对外投资入股的应税消费品 D、用于换取消费资料的应税消费品 E、用于换取生产资料的应税消费品 显示答案  【答案解析】ACDE 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 6. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。 A、进口游艇 B、进口高档金表 C、零售化妆品 D、零售白酒 E、进口金银首饰 显示答案  【答案解析】AB 化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不需要缴纳消费税。【该题针对“消费税的征税范围和税率”知识点进行考核】 7. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天 E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 显示答案  【答案解析】ABD 选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】 8. 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（　 ）。 A、石油液化气 B、橄榄油 C、复合胶　　 　 D、调制乳 E、图书 显示答案  【答案解析】CD 税法规定，石油液化气、橄榄油、电子出版物图书适用13%低税率货物的具体范围 ，复合胶、调制乳适用17％税率。【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】 9. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。 A、进口游艇 B、进口高档金表 C、零售化妆品 D、零售白酒 E、进口金银首饰 显示答案  【答案解析】AB 化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不需要缴纳消费税。【该题针对“消费税的征税范围和税率”知识点进行考核】 10. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。 A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、卷烟批发企业对外批发卷烟 D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 显示答案  【答案解析】ACDE 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 11. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。 A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 E、将购买的货物用于在建工程 显示答案  【答案解析】AC 将自产的货物用于非应税项目和将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售需要计算销项税额。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 12. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。 A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 E、纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期时并入销售额征收增值税 显示答案  【答案解析】CDE 选项A，以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；选项B，以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】 13. 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有（）。 A、外购一批材料用于工程建设 B、外购的货物无偿赠送他人 C、外购的产品由于管理不善被盗 D、外购的货物用于投资 E、外购的货物用于集体福利 显示答案  【答案解析】ACE 外购货物用于工程建设、因管理不善造成的损失和用于集体福利的货物不可以做进项税抵扣。【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】 14. 根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。 A、汽车的租赁 B、汽车的修理 C、房屋的修理　 D、进口小汽车 E、转让商品房 显示答案  【答案解析】BD 增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。【该题针对“增值税的范围”知识点进行考核】 15. 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。 A、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税 D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 E、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 显示答案  【答案解析】ABC 选项D，机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税；选项E，未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】 16. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天 E、进口货物，为货物到境的当天 显示答案  【答案解析】ABD 选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；选项E，进口货物，为报关进口的当天。【该题针对“增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点”知识点进行考核】 17. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。 A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C、以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D、以已税润滑油为原料生产的润滑油 E、以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 显示答案  【答案解析】ABDE 以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除外购已纳消费税。【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】 18. 解决国际重复征税的方法有（）。 A、低税法 B、免税法 C、扣除法 D、抵免法 E、抵消法 显示答案  【答案解析】ABCD 本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）案例分析题-某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下： （1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3510元。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 （3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 （4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 （6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 19. 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。 A、0 B、15300 C、15810 D、15896.7 20. 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。 A、11900 B、13923 C、35700 D、41769 21. 该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。 A、0 B、35598.29 C、36324.79 D、37051.28 22. 进口原材料的进项税额是（）。 A、30600 B、30950 C、30957 D、30992 23. 该企业当月应纳增值税税额是（）元。 A、1298 B、3145 C、5328 D、32664 显示答案  【答案解析】19.C；20.A；21.A；22.C；23.A。 19.本题考查增值税的纳税义务发生时间和价外费用。采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。向购买方收款装卸费3510元为价外费用，要计入销售额。销项税额=（3×30000）×17%+3510÷1.17×17%=15810。20.本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取分期预收货款方式销售货物，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天。因为这里用的是普通发票因此要算出销售金额。销项税额=81900÷1.17×17%=11900（元）。21.本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。由于商场本月无销售所以企业委托代销发电机组的销项税额为0。22.本题考查进口货物应纳税额的计算。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。组成计算价格=120000+120000×50%=180000，运输费用金额=5000+100=5100,。进项税额=180000×17%+5100×7%=30600+357=30957（元）。23.本题考查增值税的计算。为本企业专门自制发电机组视同销售，由于没有市场价格因此，销项税=35000×（1+10%）×17%=6545。当月销项税=15810+11900+0+6454+=34255，当月进项税额=2000+30957=32957，当月应纳增值税税额=34255-32957=1298。 （二）案例分析题-某生产型企业为增值税一般纳税人，2011年4月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元； (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元； (3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元； (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元； (5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元； (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品； (8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%； (9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元； (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元； (11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料回答下列问题： 24. 该企业进口环节应纳税金合计（）万元。 A、6.06 B、3.06 C、2.55 D、3 25. 计算业务5的销项税为（）万元。 A、3.78 B、4.16 C、3.74 D、3.4 26. 计算该企业销售环节销项税为（）万元。 A、70.76 B、73.14 C、69.29 D、71.27 27. 计算该企业当期准予抵扣的进项税合计（）万元。 A、28.95 B、39 C、34.98 D、31.92 28. 该企业当期应纳增值税税额为（）万元。 A、39.35 B、37.37 C、35.78 D、32.78 显示答案  【答案解析】24.A；25.B；26.C；27.D；28.B。 24.进口环节应纳税金合计： 进口环节应纳关税＝15×20％＝3(万元) 进口环节应纳增值税＝(15+3)×17％＝3.06(万元) 进口环节应纳税金合计＝3+3.06＝6.06(万元) 25.业务5的销项税＝20×(1+10%)÷(1-10%)×17%＝4.16(万元) 26.纳税人在销售货物时收取的包装物租金应作为价外费用，换算为不含税销售额征收增值税。折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。 销项税额＝［100+7.02÷(1+17%)］×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%＝69.29(万元)27.可以抵扣的进项税额＝0.34+(34+20×7%)×80%+0.2+15×(1+20％)×17％（进口生产设备）＝31.92(万元) 28.应纳增值税＝69.29-31.92＝37.37(万元) 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：