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单项选择题[试题制作:zk.ikaoti.cn][微信公众号:ikaoti];
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【答案解析】D [答案解析]: 将货物交付他人代销,纳税义务发生时间为收到代销清单的当天,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天; 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。 |
【答案解析】D [答案解析]:选项A,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应减按2%征收率征收增值税;选项B,小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税;选项C,增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照适用税率征收增值税。 |
【答案解析】D [答案解析]:销售已经使用过的机器设备应纳税额=8900÷(1+4%)×4%÷2=171.15(元),销售摩托车应纳税额=5600÷(1+4%)×4%÷2=107.69(元),销售生产过程中产生的边角废料应纳税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元),应纳增值税=171.15+107.69+1452.99=1731.83 (元)。 |
【答案解析】D [答案解析]:进口增值税=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(万元) |
【答案解析】A [答案解析]:购进免税农产品准予按买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣,对于由于管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出处理。
准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元) |
【答案解析】C [答案解析]:批发企业销售货物并送货上门,这是增值税的混合销售,应当征收增值税。其他三项是营业税的混合销售,交纳营业税。 |
【答案解析】A [答案解析]:本题考查增值税征收范围。集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税,银行销售金银的业务,征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。 |
【答案解析】A [答案解析]:组成计税价格=150+60+90=300(万元)
当月应抵扣的消费税额=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额= [290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元) |
【答案解析】A [答案解析]:该厂应代收代缴消费税=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元) |
【答案解析】C [答案解析]:只有C选项符合税法规定可以抵扣已纳消费税的环节。 |
【答案解析】D [答案解析]:税法规定,从1995年6月1日起,对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。 |
【答案解析】D [答案解析]:税法规定,外购摩托车生产摩托车,外购已纳消费税可以抵扣。
应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元) |
【答案解析】D [答案解析]:纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。 |
【答案解析】A [答案解析]:高尔夫球具属于消费税征收范围,其他的不属于。 |
【答案解析】D [答案解析]:旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的,以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元) |
【答案解析】B [答案解析]:单位转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权购置原价后的余额为计税营业额。所以应纳营业税=(2000-900)×5%=55(万元) |
【答案解析】B [答案解析]:单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 |
【答案解析】B [答案解析]:从事运输业务,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 |
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