单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]；

1. （2004年）税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.分配职能

C.财政职能

D.社会职能

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【答案解析】C 税收具有三大职能：财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）、监督职能，其中税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

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2. （2007年）威廉·配第提出的三条税收原则是（）。

A.公平、公正、公开

B.公平、简便、节省

C.公平、效率、节省

D.公平、简便、效率

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【答案解析】B 威廉·配第提出的三条税收原则是公平、简便、节省。

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3. 税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）。

A.财政原则

B.经济原则

C.普遍原则

D.平等原则

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【答案解析】B 本题考查税收的经济原则。

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4. 在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指（）。

A.通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均

B.税收负担应普遍分配给全社会成员，纳税能力不同，税收负担应有所区别

C.纳税能力不同，税收负担应相同

D.以最小的税收成本取得最大的税收收入

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【答案解析】B 税收的公平原则是指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。

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5. 除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（）。

A.普遍原则

B.平等原则

C.效率原则

D.充裕原则

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【答案解析】A 税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则。

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6. （2006年）对社会经济条件不同的纳税人区别征税，体现了税收的（）。

A.横向公平原则

B.纵向公平原则

C.普遍原则

D.配置原则

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【答案解析】B 对社会经济条件不同的纳税人区别征税，体现了税收的纵向公平原则。

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7. （2011年）对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）

A.普遍征税原则

B.横向公平原则

C.纵向公平原则

D.效率原则

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【答案解析】B 本题考查税收公平原则。横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

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8. （2004年）下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指应节约税收的行政费用

B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置

C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务

D.税收的横向公平是指对社会经济条件不同的纳税人区别征税

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【答案解析】C 本题考查税收的原则。

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9. 在我国，税法的正式渊源包括（）。

A.地方性法规

B.习惯

C.税收通告

D.判例

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【答案解析】A 习惯、税收通告、判例属于税法的非正式渊源。

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10. 下列关于税法解释的表述，正确的是（）。

A.税收立法解释的效率小于被解释的税法效率

B.税法的司法解释具有法的效力

C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力

D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据

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【答案解析】B 本题考查税法的解释。

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11. 不可以作为法庭判案依据的税法解释有（）。

A.各级行政机关的行政解释

B.立法解释

C.最高人民法院做出的司法解释

D.最高人民检察院做出的司法解释

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【答案解析】A 本题考查税法的解释。

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12. 税收制度的中心环节是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

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【答案解析】C 税收制度的中心环节是税率。

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13. （2010年）随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

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【答案解析】B 累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。

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14. 假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。

A.0

B.105

C.555

D.675

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【答案解析】C 本级速算扣除数=（本级税率-上一级税率）×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。

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15. 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10 000元，则应纳税额为（）。

A.500元

B.1500元

C.2000元

D.4000元

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【答案解析】B 应纳税额=5000×10%+（10000-5000）×20%=1500元 应纳税额=10000×20%-500=1500元

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16. 下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

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【答案解析】B

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17. 通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于 （）。

A.税率式减免

B.税额式减免

C.税基式减免

D.税源式减免

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【答案解析】B 税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。

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18. （2009年）下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。

A.项目扣除

B.减征税额

C.减半征收

D.适用低税率

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【答案解析】A 项目扣除属于税基式减免方式。

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19. 李某2011年9月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为（）元。

A.520

B.480

C.380

D.280

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【答案解析】D 应纳税所得额=5800-2000=3800（元）；应纳税额=2000×5%+1800×10%=280（元）。

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20. 《中华人民共和国企业所得法》属于（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.行政文件

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【答案解析】A 《中华人民共和国企业所得法》属于税收法律。

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21. （2011年）《税务登记管理办法》属于（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.部委规章和规范性文件

D.地方性法规

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【答案解析】C 本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。

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22. 税收制度和税收政策的核心是（）。

A.税收原则

B.税负归宿

C.税负转嫁

D.税收负担

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【答案解析】D 税收负担是税收制度和税收政策的核心。

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23. （2005年）衡量宏观税负的指标有（）。

A.国民生产总值负担率

B.企业税收负担率

C.直接税负担率

D.间接税负担率

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【答案解析】A 国民生产总值负担率是衡量宏观税负的指标。

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24. （2009年）纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

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【答案解析】B 本题考查税负转嫁的形式。

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25. （2007年）生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。

A.预提税收

B.预扣税收

C.税收资本化

D.税收抵扣

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【答案解析】C 本题考查税负转嫁的形式。

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26. 各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.属人廉属地主义原则

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【答案解析】A 各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。

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27. （2005年）甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征税的规定遵循的原则是（）。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.税收原则

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【答案解析】A 本题考查属地主义原则的概念。

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28. 甲国居民王先生在乙国取得所得100000元，已知甲国、乙国均同时实行属人和属地两类税收管辖权，并对来自境外的所得实行限额抵免，甲国税率为30%；乙国税率为l0%。则王先生这笔所得在甲国应纳税款为（）。

A.0

B.10000元

C.20000元

D.30000元

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【答案解析】C 应纳税款=100000×{30%-10%}=20000（元）。

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29. （2011年）关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

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【答案解析】C 本题考查税收管辖权。产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。

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30. （2005年）产生国际重复征税的根本原因在于（）。

A.各国税收管辖权的交叉

B.各国所得税的开征

C.跨国纳税人的出现

D.各国实行统一标准的税收管辖权

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【答案解析】A 产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。

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31. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

A.50万元

B.40万元

C.10万元

D.0万元

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【答案解析】D 在免税法下甲国不再对其征税。

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32. 甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.10万元

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【答案解析】B 扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总纳税时，允许居民将其在国外已纳的所得税作为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。

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33. 居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（）。

A.税收免税

B.税收扣除

C.税收转让

D.税收饶让

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【答案解析】D 本题考查税收饶让的概念。

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34. 甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。

A.25万元

B.5万元

C.5.75万元

D.0

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【答案解析】D 注意税收饶让的内容 （1）计算抵免限额：100×25%=25万元 （2）计算实际抵免额：因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×30%=30万元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵免，实际抵免额为25万元 （3）计算甲国应征税款：25-25=0。

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35. 甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 （）。

A.25万元

B.5万元

C.5.75万元

D.0

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【答案解析】B 注意税收饶让的内容 （1）计算抵免限额：100×25%=25万元 （2）计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×20%=20万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20万元 （3）计算甲国应征税款：25-20=5。

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