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典型习题（含历年真题）- 其它税收制度（51题） 单项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti]； 1. （2010年）下列房产中，应征收房产税的是（）。 A.企业无租使用免税单位的房产 B.宗教寺庙自用的房产 C.老年服务机构自用的房产 D.税务机关办公用房 显示答案  【答案解析】A 2. （2012年）某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税（）元。 A.2800 B.3500 C.5600 D.8400 显示答案  【答案解析】A 本题考查房产税。应纳房产税=1000 000×（1-30%）×1.2%×4÷12=2800元。 3. 契税实行的幅度比例税率是（） A.1%～3% B.3%～5% C.5%～8% D.8%～10% 显示答案  【答案解析】B 4. （2010年）关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。 A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税 B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税 C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税 D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率 显示答案  【答案解析】D 承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 5. （2007年）出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。 A.市场价格 B.评估价格 C.成交价格 D.重置价格 显示答案  【答案解析】C 6. （2010年，修改）下列交通工具中，以整备质量吨位为车船税计税标准的是（）。 A.摩托车 B.低速货车 C.船舶 D.乘用车 显示答案  【答案解析】B 货车以整备质量吨位为车船税计税标准。乘用车、客车、摩托车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨位为车船税计税标准。 7. 下列资源产品应征资源税的是（）。 A.液体盐 B.洗煤 C.煤矿生产的天然气　 D.人造石油 显示答案  【答案解析】A 人造原油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。 8. 下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。 A.纳税人开采销售原油时的原油数量 B.纳税人销售煤炭时向对方收取的价外费用 C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费 显示答案  【答案解析】D 9. 某油田2012年12月份生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，赠送5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（）。 A.915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元 显示答案  【答案解析】A 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳税额=（6100+5）×3000×5%=915750（元）。 10. （2010年）关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。 A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区 B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据 C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税 D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税 显示答案  【答案解析】C 11. （2008年）下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。 A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税 B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税 C.房地产公司经批准开发建没的经济适用房可减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税 显示答案  【答案解析】C 12. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。 A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收 B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率 C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地从事非农业建设应照章征税 D.个人占用耕地建房应缴纳耕地占用税 显示答案  【答案解析】B 13. 土地增值税的税率为（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 显示答案  【答案解析】C 14. （2008年）企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。 A.每件5元　 B.全部资金的1‰ C.记载资金的0.5‰　 D.不需缴纳 显示答案  【答案解析】C 企业资金账簿应按记载资金的0.5‰贴花交纳印花税。 15. （2012年）下列合同中，免征印花税的是（）。 A.转包合同　 B.运输合同 C.贴息贷款合同　 D.专利申请权转让合同 显示答案  【答案解析】C 本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同属于印花税的减免范围。 16. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。 A.4万元 B.4.5万元 C.5.023万元 D.5.6万元 显示答案  【答案解析】A 应纳税额=（34+46）×5%=4万元。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 17. 房产税的征税范围包括（）。 A.城市 B.县城 C.建制镇　 D.工矿区　 E.农村 显示答案  【答案解析】ABCD 房产税的征税范围不包括农村。 18. （2008年）下列关于房产税的说法中，正确的有（）。 A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税 B.公园自用的房产不需要缴纳房产税 C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾 D.对个人所有的用房均给予免税 E.军队自用房产应缴纳房产税 显示答案  【答案解析】BC 19. 下列有关契税的说法中正确的是（）。 A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C.契税实行差别比例税率 D.契税纳税人不包括国有经济单位 E.契税纳税人不包括外商投资企业 显示答案  【答案解析】AB 契税实行幅度比例税率，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。 20. 属于车船税法定免税的有（）。 A.非机动驳船　 B.警用车船 C.拖拉机　 D.养殖渔船 E.政府机关所拥有的车辆 显示答案  【答案解析】BCD 政府机关所拥有的车辆、非机动驳船应该照章征收车船税。 21. 属于资源税征税范围的是（）。 A.原油 B.天然气 C.固体盐　 D.黑色金属矿原矿 E.土地 显示答案  【答案解析】ABCD 资源税的征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、固体盐和液体盐。 22. 下列各项中，可以减征耕地占用税的有（）。 A.军事设施占用耕地 B.航道占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.国家机关占用耕地新建办公楼 E.学校占用耕地 显示答案  【答案解析】BC 学校、军事设施占用耕地免征耕地占用税；国家机关占用耕地新建办公楼应照章征收耕地占用税。 23. 下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。 A.无息、贴息贷款合同 B.合同的正本 C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同 D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同 E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同 显示答案  【答案解析】BE 外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免印花税。 24. 单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。 A.企业购置车辆　 B.企业转让商标权 C.个人取得偶然所得　 D.商场销售货物 E.油田销售原油 显示答案  【答案解析】BDE 缴纳增值税、消费税和营业税时需缴纳城建税。 25. （2012年）下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。 A.销售产品征收的增值税税额 B.因减免税退库的营业税税款 C.进口产品征收的消费税税额 D.进口产品征收的增值税税额 E.减免的消费税税款 显示答案  【答案解析】BCDE 本题考查城建税的计税依据。对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据。 26. 教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。 A.增值税　 B.消费税 C.营业税　 D.城市维护建设税 E.企业所得税 显示答案  【答案解析】ABC 教育费附加是以缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。 27. 下列（）采用定额税率。 A.车船税　 B.房产税 C.契税 D.城镇土地使用税　 E.耕地占用税 显示答案  【答案解析】ADE 28. （2012年）某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（）。 A.增值税　 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税　 E.教育费附加 显示答案  【答案解析】ABDE 本题考查视同销售行为。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳增值税和消费税，城建税和教育费附加属于在增值税和消费税基础上征收的。 案例分析题：每题的备选项中，由单选和多选组成，请选出正确选项 （一）（2012年）案例分析题-2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下： （1）公司经营用房10栋，价值3000万元； （2）自2011年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修时间为7个月； （3）2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元； （4）3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元； （5）另外4栋是待售开发产品，价值900万元。 （6）该企业所在地房产税计算余值的扣除比例为20%。 29. 下列项目中，属于房产税计算依据的有（）。 A.房产租金收入 B.房产原值 C.房产计税余值 D.房产评估价值 30. 2011年出租房产需要缴纳的房产税为（）万元。 A.0 B.0.25 C.0.50 D.0.60 31. 2011年本公司职工幼儿园应缴房产税为（）万元。 A.5.06 B.4.80 C.3.84 D.0 32. 2011年被定为危房的房产应缴房产税为（）万元。 A.5.76 B.3.60 C.2.88 D.0 33. 2011年待售开发产品应缴房产税为（）万元。 A.10.80 B.8.64 C.4.32 D.0 显示答案  【答案解析】29.AC；30.B；31.D；32.C；33.D。 29.本题考查房产税计税依据。计税依据包括房产计税余值和依据房产租金收入。30.本题考查房产税的减免。房屋大修超过6个月的，大修期间免征房产税。缴纳房产税=5×5÷12×12%=0.25万元。31.本题考查房产税的减免。公司职工幼儿园自用的房产，免征房产税。32.应缴房产税=600×（1－20%）×1.2%×6÷12=2.88万元。33.本题考查房产税的征收范围。房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征房产税。 （二）（2010年）案例分析题-居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%） 34. 应缴纳契税的居民有（）。 A.甲　 B.乙　 C.丙　 D.丁 35. 甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则（）。 A.2009年丁无需缴纳房产税 B.2009年丁缴纳的房产税为0.6万元 C.2009年丁缴纳的房产税为0.24万元 D.2009年丁缴纳的房产税为0.2万元 36. 甲出租房屋应缴纳的房产税为（）万元。 A.0　 B.0.2 C.0.3 D.0.6 37. 上述居民缴纳的契约合计为（）万元。 A.1.8 B.4.8 C.9　 D.10.8 显示答案  【答案解析】34.AB；35.A；36.B；37.C。 34.契税是房屋的承受方缴纳，所以甲和乙缴纳。35.丁不是房屋的所有者，所以不用缴纳房产税。36.出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应纳税额=5×4%=0.2万元。37.应纳契税=200×3%+100×3%=9万元。 （三）（2008年）案例分析题-某企业2007年度相关资料如下： （1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放； （2）当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房； （3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元； （4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。 注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。 38. 2007年该企业应缴城镇土地使用税为（）元。 A.10 400 B.10 800 C.11 600 D.12 000 39. 2007年该企业应缴房产税为（）万元。 A.12 B.13.2 C.18 D.160 40. 2007年该企业应缴纳的车船税为（）元。 A.180 B.240 C.320 D.400 显示答案  【答案解析】38.A；39.B；40.D。 38.土地使用税=2600×4=10400元。39.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。 房产税=1300×（1-20%）×1.2%+0.5×12×12%=13.2万元 40.车船税=5×80=400元。 （四）（2009年）案例分析题-某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同： （1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元； （2）与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元； （3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元； （4）与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元； （5）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。 已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。 41. 该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。 A.0 B.20 C.40 D.80 42. 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。 A.0 B.20 C.40 D.80 43. 该企业签订的保管合同应缴纳印花税（）元。 A.0 B.6 C.10 D.12 44. 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。 A.0 B.250 C.500 D.1000 45. 该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。 A.0 B.4 C.15 D.20 46. 该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。 A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 显示答案  【答案解析】41.C；42.C；43.D；44.B；45.C；46.D。 41.应纳印花税=800000×0.05‰=40元。42.应纳印花税=40000×1‰=40元。43.应纳印花税=1000×12×1‰=12元44.应纳印花税=500000×0.5‰=250元45.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，卫生先进单位证不属于印花税的征税范围。应纳印花税=3×5=15元。46.应纳印花税=（3000000+1000000）×0.5‰+8×5=2040元。 （五）（2007年，修改）案例分析题-甲公司为一家运输公司，2007年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆整备质量吨位15吨。2007年4月初将其中的9辆汽车租给A公司使用，租期9个月，9辆汽车的总价值为1800000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。 47. 甲公司2007年底应缴纳的车船税为（）元。 A.15 000 B.20 000 C.20 250 D.22 500 48. 按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为（）元。 A.15 B.54 C.180 D.648 显示答案  【答案解析】47.D；48.B。 47.应纳税额=50×15×30=22500元。48.以租金收入为计税依据，税率1‰。应纳税额=6000×9×1‰=54（元）。 （六）（2011年）案例分析题-甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元，2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。 49. 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。 A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税 B.甲企业幼儿园占地面积不计入房产税征税范围 C.乙企业2010年应缴营业税30万元 D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税 50. 甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。 A.23.52 B.24.32 C.25.52 D.26 51. 甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。 A.1.08 B.1.68 C.2 D.2.16 52. 甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。 A.36.48 B.37.44 C.40.24 D.42.36 53. 甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。 A.0 B.140 C.180 D.200 显示答案  【答案解析】49.BD；50.B；51.D；52.C；53.B。 49.本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。50.本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。51.出租仓库应缴纳房产税=1.5×12×12%=2.16（万元）。52.2010年应缴纳房产税=（4000-200）×（1-20%）×1.2%+2.16+500×（1-20%）×1.2%×4÷12=40.24（万元）。53.本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100×2×（1-30%）=140（万元）。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：