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内部控制及其测评 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是（） A、计划控制 B、质量控制 C、材料的验收和领用制度 D、会计凭证的复核制度 显示答案  【答案解析】C 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。 2. 下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是（） A、管理当局的观念和经营风格 B、责权配置 C、信息与沟通 D、人力资源制度 显示答案  【答案解析】C 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。 3. 下列各项中，属于控制活动的是（） A、员工的素质 B、独立检查 C、组织结构 D、外部影响 显示答案  【答案解析】B 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。 4. 董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的（） A、控制活动 B、风险评估 C、控制环境 D、监督 显示答案  【答案解析】C 内部控制要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。 5. 在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（） A、接受保管现金，并登记现金日记账 B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C、保管空白支票和银行预留印鉴 D、批准付款与签发支票 显示答案  【答案解析】A 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。 6. 下列选项中，内部审计属于内部控制中的（） A、风险评估 B、对控制的监督 C、控制活动 D、信息与沟通 显示答案  【答案解析】B 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。 7. 重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的（） A、职责分工控制 B、实物控制 C、凭证与记录控制 D、业务授权控制 显示答案  【答案解析】D 业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。 8. 经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（） A、转入内部控制测试阶段 B、提高控制风险评估水平 C、提高固有风险评估水平 D、直接进行实质性审查 显示答案  【答案解析】D 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。 9. 下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是（） A、审计目标 B、审计效率 C、实质性测试 D、评估风险 显示答案  【答案解析】B 内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。 10. 下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是（） A、缺少内部控制的重要业务领域 B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 C、内部控制没有发挥作用的领域 D、内部控制能够防止重大错报 显示答案  【答案解析】D 这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。 11. 下列有关内部控制测评的说法中，错误的是（） A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围 B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制 C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制 D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查 显示答案  【答案解析】A 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 12. 下列各项中，属于按照内部控制的功能分类的有（） A、财产物资控制 B、会计信息系统控制 C、预防式控制 D、察觉式控制 E、经营决策控制 显示答案  【答案解析】CD 内部控制按照控制的目的可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制；按照控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制；按照控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制。 13. 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有（） A、授权审批控制 B、原材料消耗定额控制 C、职责分工控制 D、固定资产盘点控制 E、会计记录的定期核对 显示答案  【答案解析】DE 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。 14. 下列属于信息与沟通构成内容的有（） A、会计系统 B、内部审计 C、信息系统 D、职责分工 E、传导机制 显示答案  【答案解析】ACE 就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。 15. 在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求（） A、凭证种类要齐全 B、凭证内容要完整 C、凭证要预先连续编号 D、所有凭证都要由会计人员填制 E、空白收据和支票等凭证要由专人负责 显示答案  【答案解析】ABCE 凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。 16. 下列各项中，属于控制活动中实物控制的有（） A、建造抗震、防潮的仓库 B、建立物资的专人负责保管制度 C、建立严格的簿记制度 D、定期或不定期的财产清查盘点 E、加强企业护卫人员的巡视 显示答案  【答案解析】ABDE 选项C属于凭证与记录控制。 17. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（） A、员工素质控制 B、业务授权控制 C、职责分工控制 D、凭证与记录控制 E、独立检查 显示答案  【答案解析】BCDE 内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。 18. 下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有（） A、询问 B、检查 C、观察 D、追踪有关业务的处理过程 E、重新操作 显示答案  【答案解析】ABCD 审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。 19. 对内部控制进行初步评价的内容有（） A、健全性评价 B、真实性评价 C、合理性评价 D、合法性评价 E、有效性评价 显示答案  【答案解析】AC 内部控制进行初步评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。 20. 下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（） A、监盘是内部控制测试的常用方法之一 B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 C、内部控制测试在审计实施阶段进行 D、内部控制测试在实质性审查之后进行 E、任何审计项目都要进行内部控制测试 显示答案  【答案解析】BC 监盘不属于内部控制测试的常用方法；内部控制测试在实质性审查之前进行；不是任何审计项目都要进行内部控制测试。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：