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货币资金审计 单项选择题-[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 1. 下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是（） A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣需经过适当审批 D、每日盘点现金并与账面余额核对 显示答案  【答案解析】B 登记现金日记账及总账职责的人员职责要分开。 2. 现金盘点时间通常安排在（） A、存货盘点安排在营业前 B、存货盘点安排在营业终了后后 C、现金盘点安排在营业前或营业终了后 D、存货盘点安排在营业时 显示答案  【答案解析】C 参考教材P361。 3. 为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（） A、决算日后任意一天 B、决算日当天 C、整个审计期间 D、决算日前后数天 显示答案  【答案解析】D 审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。参考教材p365。 4. 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（） A、会计员和出纳员 B、出纳员和会计主管 C、会计主管和总经理 D、出纳员和总经理 显示答案  【答案解析】B 出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。参考教材P361。 5. 被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（） A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 B、报销单据的填制和审核分离 C、支票与印章由不同人保管 D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制 显示答案  【答案解析】A 现金、银行存款日记账和总账应分人登记。参考教材p355。 6. 对于库存现金的监盘，应采取的方式是（） A、通知式监盘 B、突击式监盘 C、踩点式监盘 D、抽查式监盘 显示答案  【答案解析】B 参考教材P361。 7. 现金日记账通常是（） A、由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次 B、由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次 C、由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次 D、由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记 显示答案  【答案解析】D 参考教材P355。 8. 以下违背职责分工的内部控制情形是（） A、收入单据的开具与审核相互独立 B、支出单据的编制、审批、审核相互独立 C、由出纳负责支票的签发 D、记账凭证的编制与审核相独立 显示答案  【答案解析】C 支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。 9. 测试“重复记录”的有效方法是（） A、编制银行存款余额调节表 B、检查银行对账单 C、函证银行存款 D、编制银行转账一览表 显示答案  【答案解析】D 银行转账一览表显示了年末前后一段时间内企业内部银行账户之间发生的转账业务，用于表明转账记录在正确的会计期间，检查企业是否存在高估年末银行存款余额的情况。参考教材P355。 10. 下列有关现金审计的相关说法中，错误的是（　）。 A、为了能正确确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作 B、库存现金的监盘，应采用突击式监盘 C、监盘时间一般安排在营业即将结束时进行 D、库存现金盘点表由出纳、会计主管、审计人员共同签字 显示答案  【答案解析】C 监盘库存现金的时间，一般安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间。参考教材P361。 11. 下列有关银行存款审计的相关说法中，错误的是（　）。 A、企业收入的款项，除国家另有规定外，都应于当日解缴银行 B、审计人员应向被审计单位在本年存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款）的所有银行发函，其中不包括银行存款账户已注销的银行 C、对于审计人员已经直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证 D、财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的 显示答案  【答案解析】B 审计人员应向被审计单位在本年存过款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款）的所有银行发函，其中包括银行存款账户已注销的银行。参考教材P365。 多项选择题[试题制作：zk.ikaoti.cn][微信公众号：ikaoti][QQ593777558]； 12. 审计人员应该进行银行存款询证的有（） A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、存款账户已结清的银行 D、工会存款 E、信用保证金 显示答案  【答案解析】ABCE D不属于审计单位的资产。 13. 审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法有（） A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存 B、事先通知出纳员做必要准备 C、盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后 D、清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督 E、审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿 显示答案  【答案解析】ACD 不能事先通知，需要突击检查，另外应由出纳人员编制现金盘点表。 14. 下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有（） A、抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表 B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章 C、对库存现金进行监盘 D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例 E、函证银行存款余额 显示答案  【答案解析】CDE AB属于内部控制测试程序。 15. 下列各项中，符合现金监盘要求的有（） A、被审计单位会计主管回避 B、监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账 C、不同存放地点的现金同时进行监盘 D、监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中 E、审计人员帮助出纳员进行现金清点 显示答案  【答案解析】BC 不要求被审计单位会计主管回避；对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。 16. 关于库存现金的监盘。下列说法正确的有（） A、将所有的库存现金同时全面清点 B、提前通知出纳人员做好准备 C、盘点时间一般安排在营业前或营业终了后 D、盘点时应由审计人员亲自清点 E、“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿 显示答案  【答案解析】ACE 对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督，必要时，进行复查。 17. 出纳的职责包括（） A、管理库存现金 B、登记现金日记账 C、登记现金总账 D、登记银行存款日记账 E、登记银行存款总账 显示答案  【答案解析】ABD 登记现金总账和银行存款总账不应由出纳人员登记。 返回顶部 豫ICP备14007627号-1 E-mail: ikaoti@qq.com 请添加我们的微信订阅号：ikaoti 该课程有相关更新，便于及时通知免费下载！或扫码加入：